Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДТЕК БОТІЄВСЬКА ВІТРОЕЛЕКТРОСТАНЦІЯ" - компанія, що здійснює свою діяльність в України, в с. Приморський Посад Запорізької області. Організаційна структура та опис діяльності підприємства Компанія створена у формі товариства з обмеженою відповідальністю відповідно до законодавства України. Компанія здійснює діяльність на території Запорізької області. Юридична адреса Компанії: Україна, 04119, місто Київ, вулиця Джонса Ґарета, буд. 8, літера 20Д. Основним видом діяльності Компанії є: 35.11 Виробництво електроенергії. Корпоративна структура Компанія входить до складу Групи DTEK GROUP B.V. Органами Компанії є: - Загальні збори Учасників Компанії - Наглядова рада Компанії - Виконавчий орган Компанії Вищим органом управління Компанії є Загальні збори учасників. Враховуючи, що Компанія має одного учас-ника, якому належить 100 % статутного капіталу Компанії, компетенція Вищого органу Компанії є компетенці-єю Учасника Компанії. Учасником Компанії є DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V., номер з торгового реєстру Нідерландів - 58729011, якому належить частка у статутному капіталі Компанії в розмірі 100% статутного капі-талу Компанії.

Група DTEK GROUP B.V має довгострокову стратегію розвитку, яку поділяють всі компанії та підприємства Групи. В рамках нової стратегії ДТЕК 2030 компанії та підприємства Групи взяли на себе зобов'язання по трансформації в більш екологічній, ефективний і технологічний бізнес. Реалізація стратегії стане істотним внеском в декарбонізацію економіки України і Європи в цілому. Нова стратегія ДТЕК 2030 заснована на принципах ESG. В її основі ціннісні орієнтири бізнесу і прагнення від-повідати актуальним запитам суспільства, глобальні енергетичні тренди і тренди розвитку України, які визна-чають майбутнє компанії на найближчі 10 років. Незважаючи на руйнівні для економіки в цілому та енергетики зокрема наслідки повномасштабного вторгнен-ня росії до України, стратегія ДТЕК ВДЕ у середньостроковій та довгостроковій перспективі не зазнала знач-них змін та передбачає розвиток та реалізацію портфеля нових проєктів з відновлюваної енергетики загаль-ною потужністю до 2 ГВт. Напрямок ВДЕ залишається надважливим у воєнний та післявоєнний періоди з точки зору підвищення рівня енергобезпеки країни, а також дотримання головного тренду країн Європи з декарбонізації. План відновлення та розвитку України, презентований Президентом в середині 2022 року, передбачає будів-ництво 30 ГВт “зеленої” потужності до 2032 року. Основною метою визначено створення нової децентралізо-ваної енергетичної системи, де ВДЕ відіграють ключову роль. Україна має потенціал стати “зеленим” енерго-хабом на європейському ринку, що неодноразово будо зазначено керівництвом країни на міжнародних майда-нчиках. Реформування регуляторного середовища у сфері ВДЕ протягом 2023 року, введення альтернативних меха-нізмів підтримки нових проектів замість «зеленого» тарифу, а також розвиток технологій, що призводять до зменшення вартості обладнання, зберігають привабливість реалізацій проектів за даним напрямком. Ключовими факторами успіху реалізації стратегії є забезпечення повного циклу управління портфелем проек-тів від розробки до експлуатації, наявність глибокої експертизи та високопрофесійної команди, ефективне управління капіталом та операційна ефективність. Компанія планує продовжувати свою діяльність відповідно до поточних планів та довгострокової стратегії 2030. Група ДТЕК і Vestas 4 грудня підписали Меморандум про взаєморозуміння щодо завершення будівництва найбільшої у Східній Європі вітрової електростанції – проєкта, який підтримують Європейська комісія та уряди України і Данії. Встановлена загальна потужність Тилігульської ВЕС складе 500 МВт, обсяг інвестицій в проєкт перевищить 650 млн євро. 114 МВт (19 турбін) вже введено в експлуатацію в рамках першої черги будівницт-ва, друга черга ВЕС складатиметься з 64 вітрових турбін загальною потужністю 384 МВт. Команда ДТЕК ВДЕ готова розпочати будівництво у другому кварталі 2024 року, а завершення проєкту очікується до кінця 2025 року.

За 2023 рік Компанія забезпечила реалізацію: Електрична енергія за звітний період 13 800 кВт*г , за аналогічний період попереднього року 114 255 600 кВт*г,відхилення (114 241 800). Зменшення обсягу реалізованої електричної енергії пов’язане з припиненням виробництва. Протягом 2023 року основними покупцями були: Гарантований Покупець реалізація за звітний період 58 тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року 477 174 тисяч гривень,відхилення (477 116). Наступна інформація відображає основні фінансові результати Компанії. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт,послуг)за звітний період 48 тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року 381 090 тисяч гривень, приріст:(100)%; Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт,послуг)за звітний період відсутні, за аналогічний період попереднього року (102 941) тисяч гривень, приріст:(100)%; Валовий прибуток за звітний період 48 тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року 278 149 тисяч гривень, приріст:(100)%; Фінансовий результат від операційної діяльності,(збиток)за звітний період (43 737)тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року, (збиток) (58 758) тисяч гривень, приріст:(26)%; Фінансовий результат до оподаткування, (збиток) за звітний період (196 257) тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року (2 463 527)тисяч гривень, приріст:(92)%; Дохід (витрати) з податку на прибуток за звітний період 560 тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року (збиток) (96 136) тисяч гривень, приріст:(101)%; Чистий фінансовий результат, (збиток)за звітний період (195 697) тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року (збиток) (2 559 663) тисяч гривень, приріст:(92)%.

Динаміка ліквідності та зобов’язань Компанії наведена нижче: Доля зобов'язань в загальної вартості активів Компанії на початок звітного періоду 348, на кінець звітного періоду 181,зміна (48)% Доля поточних зобов'язань в загальної вартості активів Компанії на початок звітного періоду 310, на кінець звітного періоду 136,зміна (56)%

Стратегічні завдання ДТЕК— впровадження сучасних технологій і найкращих практик для мінімізації впливу виробництва на навколишнє природне середовище. Боротьба зі зміною клімату, скорочення викидів в атмосферу й захист біорозмаїття- ключові напрями щодо охорони довкілля. Системна екологічна модернізація потужностей на підприємствах Групи DTEK GROUP B.V. забезпечує надійність виробництва та досягнення вимог європейських екологічних стандартів. Ключові проек-ти з охорони довкілля направлені на збереження та відновлення біорозмаїття, розвиток циркулярної економі-ки, декарбонізацію. Компанія прагне забезпечити захист навколишнього середовища, удосконалює виробничі та управлінські процеси, дотримуючись принципів сталого розвитку, інвестує в природоохоронні заходи в усіх сферах діяль-ності. Природоохоронна діяльність є невід’ємною частиною успішного ведення бізнесу. Компанія в природоохоронній діяльності керується Екологічною політикою ДТЕК. Політика декларує місію, цілі реалізації та принципи. Документом визначено такі довгострокові цілі компанії в сфері охорони навколишнього природного середовища: • захищати довкілля, включно з запобіганням забруднення, раціональним використанням ресурсів, зниженням впливу на клімат, захистом біорізноманіття та екосистем; • розвивати відновлювану енергетику та модернізувати обладнання; • виконувати обов’язкові законодавчі та інші вимоги, прийняті ДТЕК; • забезпечити екологічну безпеку підприємств; • постійно вдосконалювати систему екологічного менеджменту для покращення показників екологічної діяльності. Запобігання та мінімізація негативного впливу на довкілля — один з основних пріоритетних напрямів в організації природоохоронної діяльності. Визначено структуру відповідальності в усіх процесах системи екологічно-го менеджменту, основними елементами якої є: • впровадження, функціонування та вдосконалення системи екологічного менеджменту відповідно до вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015; • проведення сертифікаційних аудитів системи екологічного менеджменту; • ідентифікація та оцінювання екологічних ризиків і можливостей, розробка заходів управління ними; • розробка та реалізація екологічних програм (річних, перспективних), раціонального використання во-дних ресурсів, управління відходами та рекультивації земель; • проведення щорічного екологічного навчання всіх працівників підприємств; • робота з підрядниками та постачальниками. Зокрема договори з підрядниками обов’язково містять пункт про виконання ними вимог природоохоронного законодавства. • Проведення біомоніторингу Відповідно до вимог природоохоронного законодавства, Компанія здійснює моніторинг впливу на довкілля, як на стадії проєктування для уратак і на стад. Дані моніторингу дають змогу визначати ступінь впливу виробництва на стан довкілля та своєчасно приймати управлінські рішення, спрямовані на запобігання та зменшення впливу на навколишнє природне середовище. В рамках забезпечення сталого управління водними ресурсами постійно проводиться: - контроль обсягу забору підземних вод; - дослідження якості води в свердловинах; - вимірювання рівня води в свердловинах.

Компанія пишається своєю стабільною та добре скоординованою командою - професіоналами з цінними навичками, знаннями та досвідом. Повага до прав і потреб працівників, застосування підходів, орієнтованих на майбутнє, забезпечення постійного навчання та підготовки програм є основою управління персоналом. Середня кількість працівників Компанії у 2023 склала 6 осіб (2022: 16 осіб.) Система управління персоналом Компанії гармонізована з законодавством України, галузевими нормативни-ми актами та внутрішніми правилами. Система управління персоналом передбачає процеси пошуку працівни-ків, винагороди, кар’єрного зростання, навчання та розвитку. Стратегія з управління персоналом спрямована на: • забезпечення рівних можливостей для всіх працівників; • залучення найкращих фахівців на ринку праці; • забезпечення гідного рівня винагороди та заохочення працівників; • розвиток потенціалу працівників; • формування єдиної корпоративної культури. У своїй діяльності Компанія поважає особисті свободи, права та гідність людини, не допускаються будь-які форми утисків на робочому місці та поведінка, яка б розглядалася як образлива і неприйнятна. Керівники не повинні допускати в своїй управлінській практиці методів, які принижують особисту гідність працівників. Неприпустимою є дискримінація або надання переваг залежно від походження, соціального і майнового стану, расової та національної приналежності, віку, статі, мови, політичних поглядів, релігійних переконань, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин. Компанія поважає право своїх працівників на створення профспілкових організацій та інших об’єднань, що представляють їхні інтереси. У сфері охорони праці та промислової безпеки Група DTEK GROUP B.V побудувала організаційну структуру, яка охоплює всі рівні управління. У кожному напрямі бізнесу створено функції з охорони праці, які відповідають за впровадження системних підходів і реалізацію ухвалених рішень. Отже, систему управління охороною праці та промисловою безпекою (ОП та ПБ) інтегровано в повсякденну діяльність усіх виробничих підприємств і вона є обов'язковою умовою під час визначення й досягнення стратегічних цілей. На підприємствах Групи DTEK GROUP B.V відбуваються регулярні сертифікаційні аудити на відповідність системи управління ОП національним нормативним вимогам і міжнародним стандартам ISO 45001 та OHSAS 18001. Компанія перебуває в постійному діалозі зі своїми працівниками. Для цього на підприємстві використовується ціла низка механізмів донесення думки працівників до вищого керівництва: • зустрічі з трудовим колективом керівників підприємств і профільних дирекцій; • зустрічі з лідерами громадської думки керівників підприємства; • особистий прийом працівників директором підприємства та HR-керівником; • регулярно проводяться HR-дні, на яких керівники з персоналу зустрічаються з працівниками безпосередньо на робочих місцях і відповідають на запитання, інформують про проекти, ініціативи, заходи щодо HR-напряму, а також надають зворотний зв’язок про статус розв’язання питань, озвучених на попередніх зустрічах; • проведення соціологічних опитувань працівників; • організація збору звернень, зауважень і пропозицій працівників. Планування потреби в працівниках, пошук і підбір персоналу, а також кадрове адміністрування проводяться відповідно до законодавства України. ДТЕК підтримує проекти, спрямовані на підвищення доступу до якісної освіти. За допомогою Academy DTEK відбувається реалізація освітніх програм та ініціатив для зовнішніх і внутрішніх зацікавлених сторін. ДТЕК орієнтован на зростання та інновації. Це потребує професійних та ініціативних співробітників, готових навчатися та зростати протягом усієї трудової діяльності. Щоб надати таку можливість, існує система навчання, яка охоплює весь персонал: усі категорії співробітників, незалежно від статі, віку, спеціалізації та посади, проходять навчання в корпоративному університеті Academy DTEK. Навчання та розвиток охоплюють: • розробку та впровадження корпоративних стандартів для ключових виробничих професій; • обов’язкове професійне навчання, включно з тренажерною підготовкою за окремими спеціальностями; • забезпечення культури професійної компетентності через проведення конкурсів майстерності; • Executive МВА та Executive Development Programme для розвитку управлінських та лідерських навичок керівників; • інструменти формування персональної програми навчання та розвитку. Компанія приділяє значну увагу питанням здоров’я, забезпечуючи всім співробітникам доступ до своєчасної та якісної медичної допомоги. В Компанії впроваджена система добровільного медичного страхування співробітників.

Компанія прагне забезпечити оптимальний баланс між зростанням вартості бізнесу, його прибутковістю і ризиками шляхом усвідомленого прийняття рішень, виявляючи, оцінюючи і керуючи існуючими і потенційними ризиками і можливостями. В Компанії розроблена та впроваджена Політика ризик-менеджменту. Принципи реалізації Політики ризик-менеджменту: • просування культури управління ризиками; • забезпечення прийняття рішень з урахуванням ризиків та можливостей; • вибір оптимальної стратегії управління ризиками і здійснення регулярного моніторингу стратегії реагування на ризики; • підтримання і вдосконалення системи внутрішнього контролю; • контроль дотримання всіма співробітниками встановлених вимог системи внутрішнього контролю; • проведення регулярної оцінки ефективності системи внутрішнього контролю та управління ризиками; • забезпечення системи управління ризиками об'єктивною, достовірною та актуальною інформацією. Процеси ризик-менеджменту включають: • Управління ризиками – процес включає виявлення та оцінку ризиків, розробку і реалізацію заходів щодо зниження ризиків до прийнятного рівня, моніторинг та звітність. • Внутрішній контроль - процес, спрямований на забезпечення достатньої впевненості в частині операційної ефективності і результативності бізнес-процесів, достовірності звітності, дотримання законо-давчих і нормативних актів, а також регламентуючих документів ДТЕК. Чинні підходи до управління ризиками та можливостями уніфіковано та інтегровано у всі бізнес процедури. Компанія систематично виявляє й оцінює ризики, а також можливості, що впливають на досягнення стратегіч-них та операційних цілей. Оцінювання ризиків і можливостей проводиться також у випадках суттєвих змін зовнішнього середовища. З метою пом’якшення та мінімізації основних ризиків внутрішнього контролю, а також для забезпечення точності і достовірності фінансової інформації Компанія застосовує систему внутрішнього контролю над фінансовою звітністю (СВКФЗ). Для побудови СВКФЗ використовуються базові принципи і методологія міжнародної моделі побудови системи внутрішнього контролю «COSO Internal Control - Integrated Framework (2013)», роз-робленого на основі кращих практик функціонування систем внутрішнього контролю. В Компанії в рамках послуг інформаційної безпеки, безперервно діє сервіс кібербезпеки, необхідний для захисту корпоративної інфраструктури, який запобігає кіберзагрозам, мінімізує ризик інформаційного нападу. Система управління ризиками та внутрішній контроль Компанії забезпечує обґрунтовані гарантії досягнення цілей бізнесу. Протягом 2023 року Компанія розглядала питання управління наступними основним ризиками: Стратегічні ризики: • Ризик продовження окупації території України; • Погіршення економічних умов в Україні та на ринку збуту електроенергії. Політичні та геополітичні ризики: • Повномасштабне військове вторгнення Російської Федерації на територію Української держави, що вплинуло на всі сфери економіки України. Фінансові ризики: • Більш стрімка девальвація гривні протягом року, ніж передбачалося у макроекономічному прогнозі Компанії. Репутаційні ризики: • Компанія активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соці-ального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. Компанія здійснює проактивні та реактивні комунікації на місцевому рівні з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків. Ризики корпоративного управління та комплаєнсу: • З метою управління комплаєнс-ризиками, Компанія дотримується обмежень чинного режиму санкцій та діє відповідно до міжнародного законодавства, виконує процедури KYC та перевірки відповідності під час встановлення ділових стосунків з контрагентами та процедури перевірки кандидатів при пра-цевлаштуванні. Компанія також впровадила антикорупційну програму, Кодекс етики та ділової пове-дінки, процедури контролю за дотриманням регуляторних вимог щодо розкриття інсайдерської інфо-рмації, регулярно проводить для працівників відповідні тренінги з комплаєнсу та слідкує за дотри-манням діючих внутрішніх правил комплаєнсу. Операційні ризики: Загальні операційні ризики: • Потенційний вплив аварій та інцидентів. Для зниження таких ризиків Компанія проводить регулярне навчання персоналу та стежить за дотриманням правил техніки безпеки. • Ризик пошкодження виробничого обладнання внаслідок воєнних дій. • Ризик ліквідності через проблеми ринку збуту електроенергії, зокрема низький рівень платежів ДП «Гарантований покупець» виробникам електроенергії з відновлюваних джерел за поставлену елект-роенергію та несплата НЕК «Укренерго» компенсації за обмеження відпуску електроенергії. Кадрові ризики: • Враховуючи політичну та економічну нестабільність в Україні, Компанія стикається з ризиками, пов'я-заними з нестачею кваліфікованих спеціалістів і загалом населення, у тому числі через міграцію за кордон. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом створення мотиваційної та освітньої системи, а також шляхом проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами. • Враховуючи політичну та економічну нестабільність в Україні, Компанія стикається з ризиками, пов'я-заними з нестачею кваліфікованих фахівців і населення (які можуть розглядатися як кандидати) в ці-лому через мобілізацію, міграцію за кордон, поранення внаслідок атак і загибель. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом резервування співробітників-чоловіків як працівників критично ва-жливої енергетичної компанії, розробки та впровадження програми резерву талантів для створення та розвитку резерву внутрішніх кандидатів для майбутніх просувань і призначень, тісно співпрацюючи зі страховою компанією для вдосконалення страхової політики для працівників, особливо тих, які проходять військову службу, мають поранення та травми. Компанія здійснює розробку та впрова-дження системи мотивації, утримання та освіти для формування сильної лояльності до компанії, а та-кож шляхом проактивного спілкування з усіма залученими сторонами. • Ризик загрози здоров'ю та життю особового складу внаслідок воєнних дій. Загальні юридичні ризики: • Компанія стикається з низкою юридичних ризиків, що виникають унаслідок всієї її операційної діяль-ності. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом ефективного адміністрування контрактів з контрагентами, аналізу та застосування належної юридичної практики, захищаючи свої інтереси в судах. Ризики у сфері інформаційних технологій: • Технічні несправності, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати значний негати-вний вплив на діяльність Компанії, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційних та комуніка-ційних систем у бізнес-процеси. Впроваджено заходи інформаційної безпеки для забезпечення нале-жного рівня захисту інфраструктури та інформації: мережева безпека (Network Security), захист Web-трафіку (Web Security); захист електронної пошти (E-mail Security); захист кінцевих пристроїв (Endpoint Security); управління подіями інформаційної безпеки (Security Event Management); управління враз-ливостями інформаційної безпеки (Vulnerability Management); управління інцидентами інформаційної безпеки (Incident Management); безпека додатків (Application Security); захист баз даних (Database Security); захист даних на мобільних пристроях (Enterprise Mobility Management); безпека хмарного середовища (Cloud Security); управління доступом до інформаційних систем; забезпечення захисту конфіденційності інформації; регулярне навчання та підвищення обізнаності з питань інформаційної безпеки. Ризики шахрайства: • Шахрайські дії співробітників і обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негатив-ного впливу на комерційну діяльність і погіршити репутацію. Щоб зменшити такі ризики, Компанія до-датково вдосконалила систему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс етики та ділової поведінки. Крім того, Компанія дотримується політики абсолютної нетерпимості щодо шахрайської поведінки. Завдяки подальшій автоматизації адміністративних процесів Компанія продовжує знижу-вати ризики в ручних процесах. Крім того, функціонує гаряча лінія для інформаторів, на якій уважно відстежуються будь-які інциденти та здійснюється незалежна реакція. Протягом звітного періоду не було зареєстровано чи підтверджено випадків шахрайства чи корупційних порушень.

Репутаційні ризики: • Компанія активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соціального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. Компанія здійснює проактивні та реактивні комунікації на місцевому рівні з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків. Ризики корпоративного управління та комплаєнсу: • З метою управління комплаєнс-ризиками, Компанія дотримується обмежень чинного режиму санкцій та діє відповідно до міжнародного законодавства, виконує процедури KYC та перевірки відповідності під час встановлення ділових стосунків з контрагентами та процедури перевірки кандидатів при працевлаштуванні. Компанія також впровадила антикорупційну програму, Кодекс етики та ділової поведінки, процедури контролю за дотриманням регуляторних вимог щодо розкриття інсайдерської інформації, регулярно проводить для працівників відповідні тренінги з комплаєнсу та слідкує за до-триманням діючих внутрішніх правил комплаєнсу. Операційні ризики: Загальні операційні ризики: • Потенційний вплив аварій та інцидентів. Для зниження таких ризиків Компанія проводить регулярне навчання персоналу та стежить за дотриманням правил техніки безпеки. • Ризик пошкодження виробничого обладнання внаслідок воєнних дій. • Ризик ліквідності через проблеми ринку збуту електроенергії, зокрема низький рівень платежів ДП «Гарантований покупець» виробникам електроенергії з відновлюваних джерел за поставлену електроенергію та несплата НЕК «Укренерго» компенсації за обмеження відпуску електроенергії. Кадрові ризики: • Враховуючи політичну та економічну нестабільність в Україні, Компанія стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих спеціалістів і загалом населення, у тому числі через міграцію за кордон. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом створення мотиваційної та освітньої системи, а також шляхом проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами. • Враховуючи політичну та економічну нестабільність в Україні, Компанія стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих фахівців і населення (які можуть розглядатися як кандидати) в цілому через мобілізацію, міграцію за кордон, поранення внаслідок атак і загибель. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом резервування співробітників-чоловіків як працівників критично важливої енергетичної компанії, розробки та впровадження програми резерву талантів для створення та розвитку резерву внутрішніх кандидатів для майбутніх просувань і призначень, тісно співпрацюючи зі страховою компанією для вдосконалення страхової політики для працівників, особливо тих, які проходять військову службу, мають поранення та травми. Компанія здійснює розробку та впровадження системи мотивації, утримання та освіти для формування сильної лояльності до компанії, а також шляхом проактивного спілкування з усіма залученими сторонами. • Ризик загрози здоров'ю та життю особового складу внаслідок воєнних дій. Загальні юридичні ризики: • Компанія стикається з низкою юридичних ризиків, що виникають унаслідок всієї її операційної діяльності. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом ефективного адміністрування контрак-тів з контрагентами, аналізу та застосування належної юридичної практики, захищаючи свої інтереси в судах. Ризики у сфері інформаційних технологій: • Технічні несправності, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати значний негативний вплив на діяльність Компанії, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційних та комунікаційних систем у бізнес-процеси. Впроваджено заходи інформаційної безпеки для забезпечення належного рівня захисту інфраструктури та інформації: мережева безпека (Network Security), захист Web-трафіку (Web Security); захист електронної пошти (E-mail Security); захист кінцевих пристроїв (Endpoint Security); управління подіями інформаційної безпеки (Security Event Management); управління вразливостями інформаційної безпеки (Vulnerability Management); управління інцидентами інформаційної безпеки (Incident Management); безпека додатків (Application Security); захист баз да-них (Database Security); захист даних на мобільних пристроях (Enterprise Mobility Management); безпека хмарного середовища (Cloud Security); управління доступом до інформаційних систем; забезпечення захисту конфіденційності інформації; регулярне навчання та підвищення обізнаності з питань інформаційної безпеки. Ризики шахрайства: • Шахрайські дії співробітників і обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негативного впливу на комерційну діяльність і погіршити репутацію. Щоб зменшити такі ризики, Компанія додатково вдосконалила систему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс етики та ділової поведінки. Крім того, Компанія дотримується політики абсолютної нетерпимості щодо шахрайської поведінки. Завдяки подальшій автоматизації адміністративних процесів Компанія продовжує знижувати ризики в ручних процесах. Крім того, функціонує гаряча лінія для інформаторів, на якій уважно відстежуються будь-які інциденти та здійснюється незалежна реакція. Протягом звітного періоду не було зареєстровано чи підтверджено випадків шахрайства чи корупційних порушень.

Інновації Група DTEK GROUP B.V трансформує виробництво з метою стати стійкою до глобальних викликів, що наявні перед енергетикою — чиста, ефективна, клієнтоорієнтована. Задля пошуку та впровадження нових рішень і технологій створено підрозділи з інновацій та цифрової трансформації бізнесу. INNOVATION DTEK: інтеграція інноваційних рішень, розробка нових бізнес-моделей Innovation DTEK продовжує активно займатися скаутингом інноваційних рішень, спрямованих на підвищення рівня безпеки співробітників, екологічної безпеки та економічності бізнесу. З моменту створення функції команда Innovation DTEK отримала та опрацювала понад 2 500+ рішень, запущено 58 пілотних проектів. У 2023р. Компанія ДТЕК стала членом Асоціації «Віртуальні Активи України», яка займається впровадженням блокчейн-технологій в Україні. Ключові напрями розвитку Innovation DTEK: • 3D друк • XR (AR/MR/VR) – Носима електроніка • Блокчейн • Водень • Інтернет речей – Розумний дім • Штучний інтелект • Дрони – Екзоскелети – Роботи • Система накопичення енергії • Зелена мобільність • Нові бізнес-моделі • Система енергоменеджменту Інноваційні виклики: Рішення з питань безпеки в умовах військового стану • рішення для захисту обладнання від дронових атак • інноваційні засоби захисту для скла • скло або покриття зі змінною світло пропускною здатністю для світломаскування Рішення з питань охорони праці • конструкції захисних кріплень із високоміцної тканини • прилади для визначення фізичного стану Працівників Кібербезпека • захист від зловмисних кодів, написаних інструментами класу OpenAl's GPT-based models Рішення для охорони навколишнього середовища • система відлякування та запобігання потраплянню тварин і птахів в електрообладнання • технології монтажу птахозахисних пристроїв Команда Innovation DTEK продовжує розвивати парадигму відкритих інновацій і розвивати мережу партнерств, що сприяють досягненню глобальних цілей визначених у рамках ESG (Environmental, Social and Governance) стратегії компанії.

Перспективи розвитку Компанія планує продовжувати свою діяльність відповідно до поточних планів та стратегії ДТЕК 2030. Темпи розвитку Компанії в тому числі буде залежати від подальшого розвитку військової ситуації та її впливу на операційну діяльність та безпеку активів Компанії.

Вплив військового стану 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виник-нення форс-мажорної ситуації в Україні. На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі, в результаті, Компанія зіткнулася з низкою проблем і викликів. Компанія застосовує послідовні кроки щодо відновлення активів та отримання компенсації за завдані збитки. Керівництво підтверджує, що поточна ситуація та подальший розвиток воєнних дій є суттєвими невизначенос-тями, які можуть викликати сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі та, як наслідок, вона може бути нездатною реалізувати активи та виконати свої зобов’язання під час звичайної діяльності. Керівництво вже вжило і продовжує вживати заходи по зниженню негативного впливу вищевказаних проблем та викликів та оптимізації операційної діяльності та грошового потоку.

ТОВ “КРЕСТОН УКРАЇНА”

22022137

Владислав Деменко

№ 2992/IFRS/111/02 від 21.12.2023

2023

з 21.12.2023 року по 23.04.2023 року

04 - відмова від висловлення думки

Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Компанія використовує історичну собівартість, як єдину основу оцінки як для активів чи зобов'язань, так і для відповідних доходів і витрат, за винятком основних засобів, які відображені за переоціненою сумою, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки. Фінансова звітність представлена в гривнях, суми округлюються до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше. Основні принципи облікової політики, які застосовувалися при підготовці цієї фінансової звітності, викладені в [800610]. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, представлених у звітності, якщо не зазначено інше . Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає, щоб застосовувались певні облікові оцінки, а також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження особливо важливі, області, які характеризуються підвищеною складністю, і області, де допущення і розрахунки мають велике значення для фінансової звітності. Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL).

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Компанія робить оцінки і припущення, які впливають на суми активів і зобов’язань, показані в звітності, протягом наступного фінансового року. Оцінки і судження постійно аналізуються і ґрунтуються на досвіді керівництва та інших чинниках, включаючи очікування майбутніх подій, яке при існуючих обставинах вважається обґрунтованим. При застосуванні облікової політики, окрім згаданих оцінок, керівництво також використовує певні судження. Судження, які найбільше впливають на суми, визнані у фінансовій звітності, і оцінки, які можуть привести до значних коригувань балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають: Оренда та припинення визнання фінансових активів. Керівництво застосовує професійне судження для того, щоб визначити, чи переважно всі ризики та вигоди від володіння фінансовими та орендними активами, коли Компанія є орендодавцем, передаються контрагентам, зокрема, які ризики та вигоди є найбільш суттєвими і з чого складаються переважно всі ризики та вигоди. Оцінка очікуваних кредитних збитків та класифікація дебіторської заборгованості за основною діяльністю від АТ «Гарантований покупець». Оцінка очікуваних кредитних збитків – це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Компанія регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки. Станом на 31 грудня 2023 року валова балансова вартість дебіторської заборгованості за основною діяльністю від АТ «Гарантований покупець» становить 46 946 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року: 47 920 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року, дебіторська заборгованість АТ «Гарантований покупець» класифікована як кредитно-знецінений фінансовий актив. Нарахований резерв очікуваних кредитних збитків у сумі 13 361тисяч гривень відноситься до електроенергії, реалізованої у жовтні 2021 році та за 2022 рік. На дату підписання фінансової звітності АТ «Гарантований покупець» сплатив 1 024 тисячі гривень за цією заборгованістю. Значне підвищення кредитного ризику. Для визначення значного підвищення кредитного ризику Компанія порівнює ризик дефолту протягом очікуваного строку фінансового інструменту станом на звітну дату із ризиком дефолту на дату початкового визнання. У ході оцінки враховується відносне підвищення кредитного ризику, а не конкретний рівень кредитного ризику станом на кінець звітного періоду. Компанія враховує всю обґрунтовану та підтверджувану прогнозну інформацію, доступну без надмірних витрат та зусиль, у тому числі низку факторів, включаючи поведінкові аспекти конкретних клієнтських портфелів. Компанія визначає поведінкові індикатори підвищення кредитного ризику до моменту непогашення заборгованості у встановлений строк і враховує у ході оцінки кредитного ризику належну прогнозну інформацію як на рівні окремого інструменту, так і на рівні портфелю. Модифікація фінансових активів. У разі зміни договірних умов фінансового активу (наприклад, у разі перегляду умов договору), Компанія оцінює, чи є така зміна суттєвою і має призвести до припинення визнання первісного активу та визнання нового активу за справедливою вартістю. Ця оцінка основана переважно на якісних факторах, описаних у відповідній обліковій політиці, та потребує істотних суджень. Зокрема, Компанія використовує судження при прийнятті рішення щодо припинення визнання кредитно-знецінених кредитів із переглянутими умовами і визначення нових визнаних кредитів кредитно-знеціненими при початковому визнанні. Рішення про необхідність припинення визнання залежить від того, чи змінюються ризики та вигоди, тобто очікувані грошові потоки (а не передбачені договором грошові потоки), внаслідок такої модифікації. Керівництво визначило, що в результаті модифікації таких кредитів ризики і вигоди не змінились, отже, по суті, не відбулося ні припинення визнання всіх таких модифікацій та кредитів, ні їх рекласифікації з етапу кредитно-знецінених. Політика списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Визначення грошових потоків, за якими немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування, потребує застосування суджень. Керівництво врахує наступні ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо відшкодування таких активів: кількість днів прострочення платежу, процес ліквідації або процедура банкрутства, справедлива вартість забезпечення є меншою за витрати на стягнення або завершення заходів із примусового стягнення. Строки експлуатації основних засобів. Оцінка строків експлуатації об’єктів основних засобів вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Компанія одержує майбутні економічні вигоди від активів переважно у результаті їх використання. Однак такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Компанія, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники: (а) передбачуване використання активів; (б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і (в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов. Амортизація активів у формі права користування. При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічні стимули для використання можливості подовження договору чи відмови від можливості його припинення. Опціони на подовження (або періоди часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). Для оренди офісних приміщень, (обладнання та транспортних засобів), як правило, найбільш значущими є такі фактори: • у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо для припинення (чи відмови від подовження) договору оренди встановлені значні штрафи. • у Компанії, як правило, є достатня впевненість у тому, що вона подовжить (або не припинить) оренду, якщо будь-які капіталізовані витрати на покращення орендованого активу, як очікується, матимуть істотну ліквідаційну вартість. В інших випадках Компанія розглядає інші фактори, у тому числі тривалість оренди у минулих періодах, а також витрати і порушення у звичайному порядку діяльності, які потребуватимуться для заміни орендованого активу. Можливості подовження та припинення. Можливості подовження та припинення договорів передбачені у низці договорів оренди активів Компанії. Вони використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. У тих випадках, коли опціон фактично виконаний (чи не виконаний) або у Компанії виникає зобов'язання виконати (чи не виконати) його, оцінка строку оренди переглядається. Оцінка наявності достатньої упевненості переглядається лише у разі значних подій або значних змін в обставинах, які впливають на оцінку і які Компанія може контролювати. Ставки дисконтування, використані для визначення зобов'язань з оренди. Компанія використовує у якості основи для розрахунку ставки дисконтування ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка НБУ за останні 6 місяців в залежності від строку. Припущення для визначення суми резервів. Резерви майбутніх виплат (або оціночні зобов'язання) визнаються лише тоді, коли: • Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій; • існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди; • може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання. При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії. Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату. Якщо вплив тимчасової вартості грошей істотний, величина оціночного зобов'язання дорівнює дисконтованій вартості очікуваних витрат на погашення зобов'язання. При оцінці резервів, Компанія: бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання. Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви. Оцінка результатів судових процесів. Компанія здійснює нарахування резерву під забезпечення виплат за судовими позовами або здійснює розкриття щодо умовних зобов’язань, якщо потенційні судові справи або претензії можуть призвести до фінансових наслідків і які в майбутньому вимагатимуть витрат грошових коштів, на основі оцінки вірогідності настання події (сприятливої чи несприятливої). Ліквідаційна вартість основних засобів. Компанія встановлює нульову ліквідаційну вартість для всіх об’єктів основних засобів. Знецінення основних засобів. Компанія зобов’язана провести тести на знецінення відповідно до МСБО 36 для своїх підрозділів, що генерують грошові кошти, де визначені показники знецінення. Одним із визначальних факторів у визначенні одиниці, що генерує гроші, є здатність генерувати незалежні грошові потоки для цієї одиниці. Переоцінка основних засобів. Об'єкти основних засобів відображаються за переоціненою вартістю, за вирахуванням амортизації та накопичених збитків від знецінення, в разі їхньої наявності. Оцінка основних засобів здійснюється з достатньою регулярністю для того, щоб справедлива вартість переоціненого активу суттєво не відрізнялася від його балансової вартості. Оскільки більшість основних засобів має спеціалізований характер, їх справедлива вартість визначається з використанням амортизованої вартості заміщення (рівень 3). На балансову вартість основних засобів впливає оцінка амортизованої вартості їх заміщення та інших ресурсів (робочого капіталу). Зміни цих припущень можуть мати істотний вплив на справедливу вартість основних засобів. Приріст вартості від переоцінки відображається у складі іншого сукупного доходу і відноситься на збільшення фонду переоцінки або капіталу у дооцінках, що входить до складу власного капіталу, за винятком тієї його частини, яка відновлює збиток від переоцінки цього ж активу, визнаний внаслідок раніше проведеної переоцінки у складі прибутку або збитку. Збиток від переоцінки визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком тієї його частини, яка безпосередньо зменшує позитивну переоцінку за того ж активу, раніше визнану у складі фонду переоцінки основних засобів. Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованою на балансову вартість активу, перекласифіковується з фонду переоцінки або капіталу у дооцінках основних засобів до нерозподіленого прибутку під час вибуття основного засобу. Об'єкти основних засобів знімаються з обліку при їх вибутті або у випадку, якщо від їх подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу), включається до звіту про сукупний дохід у періоді, в якому визнання активу припиняється. Після вибуття активу залишковий капітал у дооцінках такого активу перекласифіковується до нерозподіленого прибутку. Списання запасів. Компанія при списанні запасів використовує метод ФІФО. Оцінка вибуття запасів здійснюється: • запасів, що використовується в виробництві та інших виробничих запасів- методом ФІФО; • товарів - ідентифікованої собівартості або методом ФІФО. Компанія використовує один і той же метод списання для всіх одиниць запасів, які мають однакове призначення та однакові умови використання. Вартість малоцінних і швидкозношуваних предметів (ФІФО МШП) повністю списується на відповідну статтю витрат при їх передачі в експлуатацію. Процентні ставки, застосовані до фінансових активів. За відсутності аналогічних фінансових інструментів для оцінки справедливої вартості довгострокових фінансових активів були застосовані професійні судження. Зміна ефективних процентних ставок, використаних для оцінки справедливої вартості виданої фінансової допомоги та інших фінансових активів, може мати суттєвий вплив на фінансову звітність. Визнання відстроченого активу з податку на прибуток. Визнаний відстрочений податковий актив являє собою суму податку на прибуток, яка може бути зарахована проти майбутніх податків на прибуток, і відображається у звіті про фінансовий стан. Відстрочені активи з податку на прибуток визнаються лише тією мірою, в якій існує імовірність використання відповідного податкового кредиту. Це передбачає наявність тимчасових різниць, сторнування яких очікується у майбутньому, і наявність достатнього майбутнього оподатковуваного прибутку для здійснення вирахувань. Оцінка майбутніх оподатковуваних прибутків та суми податкового кредиту, використання якого є можливим у майбутньому, базується на середньостроковому плані та результатах його екстраполяції на майбутні періоди. Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України продовжує змінюватись. Суперечливі положення тлумачяться по-різному. Керівництво вважає, що його тлумачення є доречним та обґрунтованим, проте не існує жодних гарантій того, що податкові органи його не оска

Станом на 31 грудня 2023 року грошові кошти та їх еквіваленти у сумі 1 408 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року: 176 635 тисяч гривень) деноміновані у гривнях, а грошові кошти у сумі 25 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року: 162 тисяч гривень) - в євро. Грошові кошти та їх еквіваленти розміщені на рахунках в українських банках, яким не присвоювався рейтинг міжнародними рейтинговими агентствами. Станом на 31 грудня 2023 року грошові кошти у сумі 1 433 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року: 176 797 тисяч гривень) розміщені у банку (пов'язаній стороні). Залишки на банківських рахунках не прострочені та не знецінені.

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Компанія надала наявні та майбутні права за усіма коштам на банківських рахунках та договорами щодо банківських рахунків у забезпечення банківських позикових коштів. Договором застави не передбачено обмеження використання цих грошових коштів. Застава коштів на банківських рахунках Компанії діє протягом усього строку погашення банківських позикових коштів . Станом на 31 грудня 2023 року основні засоби Компанії надані у заставу у розмірі 4 355 тисяч гривень (у 2022 році: 4 952 тисяч гривень), як забезпечення банківських позикових коштів. Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Компанія надала наявну в розмірі 46 946 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року: 47 920 тисяч гривень) та майбутню валову дебіторську заборгованість за основною діяльністю від реалізації АТ «Гарантований покупець» у забезпечення банківських позикових коштів. Застава дебіторської заборгованості за основною діяльністю діє протягом усього строку погашення банківських позикових коштів.

Податкове законодавство. Для податкового середовища в Україні характерні складність податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими. На думку керівництва, Компанія дотримується усіх вимог чинного податкового законодавства у країні своєї реєстрації. Зобов’язання по капітальних витратах. Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Компанія не має передбачених договорами зобов'язань з капітальних витрат на основні засоби. Зобов'язання по закупівлях. Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Компанія не має передбачених договорами зобов'язань по закупівлях. Питання, пов’язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається. Компанія періодично оцінює свої зобов’язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов’язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов’язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. Керівництво вважає, що суттєвих зобов’язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує. Дотримання умов кредитних договорів. Компанія повинна дотримуватись певних умов кредитних договорів, ковенант, які стосуються її банківських позикових коштів. Станом на дату підписання звітності, Компанія мала порушені ковенанти по банківському кредитному договору, в результаті чого такий кредит став підлягати погашенню на вимогу. Оренда землі. Компанія орендує землю, на якій розташовані її активи. У 2023 році Компанія не нараховувала орендний платіж (2022 рік: 1 163 тисячі гривень, цей платіж являє собою скасовувані орендні зобов'язання). Контрольовані операції. У результаті аналізу з трансфертного ціноутворення операцій за 2022 рік, граничний термін якого 1 жовтня 2023 року, Компанією не виявлено операцій які б контролювались за правилами трансфертного ціноутворення в Україні. За результатами попереднього аналізу контрольованих операцій у 2023 році також не виявлено.

Амортизація основних засобів та нематеріальних активів - відсутні (2022 рік: 59 473 тисяч гривень); Виробничі послуги - відсутні (2022 рік: 41 418 тисяч гривень); Витрати на персонал, у тому числі податки на заробітну плату - відсутні (2022 рік: 1 244 тисяч гривень); Транспортні та комунальні послуги - відсутні (2022 рік: 399 тисяч гривень); Ремонт та технічне обслуговування - відсутні (2022 рік: 142 тисяч гривень); Сировина - відсутні (2022 рік: 102 тисяч гривень); Інші витрати - відсутні (2022 рік: 163 тисяч гривень); Всього - відсутні (2022 рік: 102 941 тисяч гривень).

Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів. Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки: 1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань; 2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано; 3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку. Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості. Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів. (іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності. (ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу. Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів. Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку. Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів. При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову інформацію. Фінансові активи, враховані за амортизованою вартістю. Справедливою вартістю інструментів з плаваючою процентною ставкою, як правило, являється їх балансова вартість. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Використані ставки дисконтування залежать від кредитного ризику контрагента. Балансова вартість дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості. Зобов'язання, враховані за амортизованою вартістю. Справедлива вартість позикових коштів заснована на ринкових даних. Справедлива вартість інших зобов'язань була визначена з використанням методик оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і фіксованим терміном погашення заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення періоду повідомлення («зобов'язання до запитання»), оцінюється як сума кредиторської заборгованості, що погашається на вимогу, дисконтована з дня, коли могла поступити перша вимога виплатити таку суму. Балансова вартість кредиторської заборгованості з основної діяльності та іншої кредиторської заборгованості та довгострокових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості. Основні засоби відображаються у звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю та належать до 3-го рівня в ієрархії справедливої вартості. Справедлива вартість фінансової дебіторської заборгованості та фінансової кредиторської заборгованості, Позикові кошти, Інші забезпечення що оцінюються за амортизованою собівартістю, відповідає третьому рівню ієрархії. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається виходячи з моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків. Оскільки ставки дисконтування, встановлені за використання фінансовими активами та зобов’язаннями, є ринковими та відповідають поточній ситуації, справедлива вартість оцінюється на рівні балансової. Дебіторська та кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги є поточними, а тому їх вартість відповідає справедливій. Станом на 31 грудня 2023 року та станом на 31 грудня 2022 року балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює її справедливій вартості. Справедлива вартість фінансових зобов’язань станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року: Позикові кошти 31 грудня 2023 року: Балансова вартість 653 210 тисяч гривень ; Справедлива вартість Рівень 2 - 653 255 тисяч гривень; 31 грудня 2022 року: Балансова вартість 721 574 тисяч гривень; Справедлива вартість Рівень 2 - 724 730 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Компанія є емітентом облігацій, оскільки активи Компанії розташовані на території, яка тимчасово не контролюється урядом України. Керівництво дійшло висновку, що за поточних обставин немає активного ринку для таких інструментів, відповідно, немає практичної можливості визначити справедливу вартість облігацій.

Ефект дисконтування кредитів, виданих пов'язаним сторонам 23 354 тисяч гривень (2022 рік: 15 915 тисяч гривень). Процентні доходи за банківськими депозитами та поточними рахунками 10 300 тисяч гривень (2022 рік: 7 963 тисяч гривень).

Вартість професійних послуг -7 566 тисяч гривень (2022 рік: 39 955 тисяч гривень); Витрати на персонал, у тому числі податки на заробітну плату 964 тисяч гривень (2022 рік: 1 492 тисяч гривень); Банківські послуги 173 тисяч гривень (2022 рік: 46 тисяч гривень); Оренда нерухомості 51 тисяч гривень (2022 рік: 87 тисяч гривень); Амортизація основних засобів та нематеріальних активів - відсутня (2022 рік: 53 тисяч гривень); Інші витрати 80 тисяч гривень (2022 рік: 100 тисяч гривень);

Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії. Станом на 31 грудня 2023 року Компанія мала перевищення поточних зобов’язань над поточними активами (чистий дефіцит оборотного капіталу) на 589 712 тисяч гривень та 816 758 тисяч гривень негативних чистих активів (31 грудня 2022 рік: чистий дефіцит оборотного капіталу становив 2 682 868 тисяч гривень, негативні чисті активи – 2 970 874 тисяч гривень). У 2023 році Компанія отримала збиток у сумі 195 697 тисяч гривень та мала чисте витрачання грошових коштів за операційною діяльністю у сумі 47 722 тисяч гривень (у 2022 році отриманий збиток склав 2 559 663 тисяч гривень, чисте надходження грошових коштів за операційною діяльністю - 905 253 тисячі гривень). Військовий стан. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабного військового конфлікту на території всієї держави, у відповідь на який уряд України оголосив воєнний стан, а Національний банк України ввів мораторій на міжнародні платежі та фіксований курс гривні до долара США. 28 лютого 2022 року Торгово-промислова палата України підтвердила, що військові дії призвели до виникнення форс-мажорної ситуації в Україні. З кінця лютого 2022 року та по дату випуску цієї звітності, станція знаходиться на території, тимчасово непідконтрольної урядом України. 24 лютого 2022 року за розпорядженням диспетчерської служби НЕК Укренерго (далі - Регулятор) Компанія призупинила виробництво електроенергії, крім того, були пошкоджені з’єднання електропередавальних мереж, що унеможливило передачу електроенергії. 30 вересня 2022 року Російська Федерація оголосила про незаконну анексію частини території України, включно з територією, де розташовані активи Компанії, яка не була визнана урядом України та міжнародним співтовариством. Станом на дату цієї фінансової звітності Компанія не дотримується графіку виплат та певних ковенантів щодо банківських позикових коштів номінальною сумою 15 477 тисяч євро (або еквівалент 653 255 тисяч гривень за обмінним курсом гривні до євро на дату фінансової звітності), які стали підлягати сплаті на вимогу. з обмеженим правом використанняПротягом 2023 року Компанія здійснила платежі за тілом кредиту, нарахованими відсотками та податком з доходів нерезидентів у сумі 3 671 тисячі євро (або еквівалент 145 992 тисяч гривень за обмінним курсом на дати здійснення операцій), в тому числі за рахунок коштів на цільових депозитних рахунках обслуговування боргу Гаранта у сумі 3 654 тисячі євро (або 145 330 тисяч гривень за обмінним курсом на дати здійснення операцій). В результаті цих транзакцій Компанія визнала зобов’язання перед Гарантом у сумі коштів використаних на погашення кредиту та відсотків за кредитом. Станом на дату підписання цієї звітності Компанія не генерує грошові потоки, а на 31 грудня 2023 року, залишок грошових коштів на поточних рахунках Компанії склав 1 433 тисяч гривень. Протягом 2023 року та по дату затвердження цієї звітності основним джерелом надходження грошових коштів Компанії було погашення накопичених боргів за минулі періоди від АТ «Гарантований покупець». Станом на 31 грудня 2023 року сума валової дебіторської заборгованості від АТ «Гарантований покупець» у сумі 46 946 тисяч гривень залишалась непогашеною. Компанія має намір продовжувати переговори з кредиторами для досягнення рішення щодо обслуговування боргів, пов'язаних з вітровими установками на території, яка тимчасово не контролюється українським урядом. Поточна ситуація є комплексною проблемою, пов’язаною з політичною ситуацією у світі. Керівництво вважає, що кредитори врахують, що Компанія входить до одного з найбільших енергетичних холдингів країни, яка перебуває у стані війни. Враховуючи прагнення Компанії бути надійним партнером і погашення зобов’язань перед кредиторами, а також всесвітня підтримка України проти неспровокованої російської агресії, керівництво вірить, що в переговорах буде досягнуто компромісу. На дату підписання цієї фінансової звітності кредити Компанії не були затребувані до негайної оплати, і Компанія не отримала ознак того, що кредитори мають намір скористатися своїм правом на прискорення повернення кредитів. Керівництво Компанії визнає, що наразі існують значні невизначеності відносно можливості компанії функціонувати у відповідності до принципу безперервної діяльності: • невизначеність щодо майбутнього розвитку військового вторгнення, його тривалість та короткостроковий і довгостроковий вплив на Компанію; • невизначеність відносно термінів повернення контролю над територією, де знаходяться активи Компанії, урядом України та збереження активів неушкодженими в результаті бойових дій, що дозволить Компанії поновити генерацію електроенергії; • невизначеність відповідно до можливості Компанії домовитись з кредиторами стосовно довгострокового рішення щодо зміни умов обслуговування боргів задля уникнення прискорення погашення заборгованості. Керівництво визнає, що вищезазначені фактори є джерелами суттєвої невизначеності, які можуть викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність і, отже, Компанія може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити свої зобов’язання. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво Компанії очікує, що робота вітроелектростанції буде відновлена після деокупації території, де знаходиться вітроелектростанція, а в переговорах з кредиторами буде знайдено зважене рішення. Тому керівництво вважає, що застосування припущення про безперервність підприємства для складання цієї фінансової звітності є доцільним.

Для цілей управління капіталом капітал включає в себе: - Статутний; - Нерозподілений прибуток (накопичений збиток). Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності та забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Компанії продовжувати свою діяльність як безперервно діючого підприємства. Політика Компанії стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптимальної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для доступу Компанії до ринків капіталу. Керівництво намагається зберігати баланс між більш високою дохідністю, яку можна досягти при вищому рівні позикових коштів, та перевагами і стабільністю, які забезпечує стійка позиція капіталу. Компанія розглядає капітал та позики у якості важливих компонентів фінансування і, як наслідок, як частину своєї діяльності з управління капіталом. Для підтримування або коригування структури капіталу Компанія може коригувати суму дивідендів, що виплачуються власникам, повертати їм капітал, збільшувати розмір статутного капіталу або продавати активи для зменшення суми боргу. Сума капіталу, управління яким здійснює Компанія станом на 31 грудня 2023 року має від’ємне значення 816 758 тисяч гривень (31 грудня 2022 рік: від’ємне значення 2 970 874 тисяч гривень). Управління ризиком капіталу, головним чином, стосується виконання вимог українського законодавства та нормативних вимог НКРЕКП, загальнодержавного регулятивного органу в галузі електроенергетики, виконанню кредитних ковенант. Цілі, політика та процедури управління капіталом протягом періодів, що закінчилися 31 грудня 2023 та 2022 рр., не змінювалися.

Витрати від операційної курсової різниці 15 097 тисяч гривень (2022 рік: 9 941 тисяч гривень); Витрати на простої потужностей 15 072 тисяч гривень (2022 рік: 314 433 тисяч гривень); Збиток від знецінення дебіторської заборгованості за основною діяльністю 6 090 тисяч гривень (2022 рік: відсутні); Витрати по нарахуванню роялті 400 тисяч гривень (2022 рік: 3 204 тисяч гривень); Амортизація основних засобів та нематеріальних активів 195 тисяч гривень (2022 рік: 477 тисяч гривень); Вартість професійних та операторських послуг 24 тисяч гривень (2022 рік: 38 тисяч гривень); Податки та збори 1 тисяч гривень (2022 рік: 18 тисяч гривень); Благодійна допомога відсутня (2022 рік: 2 454 тисяч гривень); Знецінення ТМЦ відсутні (2022 рік: 753 тисяч гривень); Інші витрати 5 тисяч гривень (2022 рік: 41 тисяч гривень); Всього: 36 883 тисяч гривень (2022 рік: 331 359 тисяч гривень). Витрати на простої потужностей, понесені внаслідок призупинення виробництва електроенергії за обставинами, описаними в Примітці 4. Ці витрати в основному складаються з амортизації основних засобів та нематеріальних активів у сумі 402 тисяч гривень (протягом 2022 року: 297 640 тисяч гривень), послуг третіх сторін у сумі 13 293 тисяч гривень (протягом 2022 року: 11 350 тисяч гривень), витрат на персонал, включаючи податки на заробітну плату в сумі 1 377 тисяч гривень (протягом 2022 року: 3 989 тисяч гривень), інші витрати відсутні у 2023 році (у 2022 році: 1 454 тисяч гривень).

Сторнування нарахування орендної плати за землю 977 тисяч гривень (2022 рік: відсутні); Дохід від відновлення резерву бонусів 772 тисяч гривень (2022 рік: відсутні); Оренда майна 156 тисяч гривень (2022 рік: 351 тисяч гривень); Дохід від відновлення резерву знецінення дебіторської заборгованості відсутні (2022 рік: 23 989 тисяч гривень); Страхове відшкодування відсутнє (2022 рік: 11 470 тисяч гривень); Інші операційні доходи 27 тисяч гривень (2022 рік: 375 тисяч гривень); Всього: 1 932 тисяч гривень (2022 рік: 36 185 тисяч гривень).

Далі наведено аналіз фінансової кредиторської заборгованості за основною діяльністю за валютами та майбутніми недисконтованими грошовими потоками: Аналіз за валютами: У гривнях: 31 грудня 2023 року 23 910 тисяч гривнь (31 грудня 2022 ріку: 2 475 268 тисяч гривень); В євро : 31 грудня 2023 року 178 727 тисяч гривнь (31 грудня 2022 ріку: 160 530 тисяч гривень); Аналіз майбутніх недисконтованих грошових потоків: До 3 місяців: 31 грудня 2023 року 8 285 тисяч гривнь (31 грудня 2022 ріку: 110 310 тисяч гривень); Від 3 до 6 місяців: 31 грудня 2023 року 194 352 тисяч гривнь (31 грудня 2022 ріку: 2 525 488 тисяч гривень); У грудні 2023 року учасником Компанії було прийняте рішення про внесення змін до рішень щодо розподілу частин чистого прибутку за попередні роки, а саме про зменшення суми прибутку, що підлягає розподілу на загальну суму 2 349 813 тисяч гривень.

Станом на 31 грудня 2023 року керівництво переоцінило період погашення торгової дебіторської заборгованості АТ «Гарантований покупець», враховуючи, що заборгованість сформована до 1 березня 2022 року не була погашена на кінець року. Відповідно, керівництво рекласифікувало дебіторську заборгованість у сумі 46 946 тисяч гривень з Етапу 1 до кредитно-знецінених фінансових активів з відповідною зміною оціночного резерву на покриття збитків у сумі 13 361 тисячі гривень. Станом на 31 грудня 2023 року та 2022 року 100% дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості деноміновано у гривнях. У балансовій вартості резерву під знецінення відбулися такі зміни: - Резерв під очікувані кредитні збитки від дебіторської заборгованості за основною діяльністю: станом на 1 січня 2023 року: 12 090 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: 1 271 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2023 року: 13 361 тисяч гривень (станом на 1 січня 2022 року: 36 260 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: (24 170) тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2022 року: 12 090 тисяч гривень). - Резерв під очікувані кредитні збитки від дебіторської заборгованості за фінансовою діяльністю: станом на 1 січня 2023 року: 222 042 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: (52 235) тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2023 року: 169 807 тисяч гривень (станом на 1 січня 2022 року:74 786 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: 147 256 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2022 року: 222 042 тисяч гривень). - Резерв під очікувані кредитні збитки від іншої дебіторської заборгованості: на 1 січня 2023 року: 811 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: 4 819 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2023 року: 5 630 тисяч гривень (1 січня 2022 року: 630 тисячі гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: 181 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2022 року: 811 тисяч гривень ). Далі наведено інформацію про кредитний ризик та очікуваний рівень кредитних збитків за фінансовою дебіторською заборгованістю станом на 31 грудня 2023 року: - Заборгованість пов’язаних сторін за отриманою фінансовою допомогою (очікуваний рівень збитків: 17,99%; валова балансова вартість: 943 898 тисяч гривень; основа для розрахунку: Кредитний рейтинг Fitch, скоригований на середньозважену ставку дефолту, визначену відповідно до рейтингів відновлення Fitch); Фінансова заборгованість ДП «Гарантований покупець» (очікуваний рівень збитків: 28,46%; валова балансова вартість: 46 946 тисяч гривень; основа для розрахунку: Кредитний рейтинг Fitch, скоригований на середньозважену ставку дефолту, визначену відповідно до рейтингів відновлення Fitch). Далі наведено інформацію про кредитний ризик та очікуваний рівень кредитних збитків за фінансовою дебіторською заборгованістю станом на 31 грудня 2022 року: -Заборгованість пов’язаних сторін за отриманою фінансовою допомогою (очікуваний рівень збитків: 22,17%; валова балансова вартість: 1 001 544 тисяч гривень; основа для розрахунку: Кредитний рейтинг Fitch, скоригований на середньозважену ставку дефолту, визначену відповідно до рейтингів відновлення Fitch); Фінансова заборгованість ДП «Гарантований покупець» (очікуваний рівень збитків: 25,23%; валова балансова вартість: 47 920 тисяч гривень; основа для розрахунку: Кредитний рейтинг Fitch, скоригований на середньозважену ставку дефолту, визначену відповідно до рейтингів відновлення Fitch). Протягом 2023 року та 2022 року Компанія видавала безвідсоткову поворотну фінансову допомогу на користь пов’язаних сторін. Збиток від визнання поворотної фінансової допомоги, що була видана протягом 2023 року не визнавалися (протягом 2022 року: 182 567 тисяч гривень визнано у складі фінансових витрат). Дохід від дисконтування поворотної фінансової допомоги протягом 2023 року у розмірі 23 354 тисяч гривень було відображено у складі фінансових доходів (протягом 2022 року: 15 915 тисяч гривень) . Станом на 31 грудня 2023 року частина безвідсоткової поворотної фінансової допомоги на користь пов’язаної сторони на суму 185 000 тисяч гривень класифікована як довгострокова (на 31 грудня 2022 року: 157 394 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2023 року інша фінансова допомога є заборгованістю на вимогу.

Галузеві події Ринок електроенергії. Український ринок електроенергії передбачає різні механізми купівлі-продажу електроенергії, а саме прямі договори, ринок на добу наперед, внутрішньодобовий ринок, балансуючий ринок та ринок допоміжних послуг. Ринок прямих договорів – це продаж електроенергії на основі двосторонніх договорів, укладених на строк до одного року. Ринок на добу наперед та внутрішньодобовий ринок – це продаж електроенергії з періодом покриття наступної доби, на якому всі операції проводяться на майданчику ДП «Оператор ринку». Ціноутворення на ринку «на добу вперед» базується на попиті та пропозиції, обмеженому прайс-кепом (максимальна ціна на електроенергію на ринку, встановлена НКРЕКП). Балансуючий ринок є ринком відхилень фактичного погодинного виробництва та споживання електроенергії від запланованого графіка торгівлі та разом із ринками допоміжних послуг створено для забезпечення достатніх обсягів електроенергії, необхідних для балансування виробництва та імпорту електроенергії в режимі реального часу/ експорт, управління перевантаженнями в Об’єднаній енергосистемі (ОЕС) України, а також фінансове врегулювання дисбалансів електроенергії. Повномасштабне вторгнення росії в Україну принесло величезні виклики українській енергосистемі. За перші місяці війни до 13 мільйонів людей покинули країну або переїхали в безпечніші регіони, деякі підприємства зупинили виробництво, що в поєднанні з пошкодженням мережі знизило споживання енергії на 30%. На тимчасово окупованих територіях розташована велика кількість електростанцій, у тому числі Запорізька атомна електростанція (найбільша атомна станція в Європі) та переважна більшість електростанцій з відновлюваними джерелами енергії (далі по тексту ВДЕ). За даними Міненерго України, 90% вітрових електростанцій (ВЕС) і до 60% сонячних електростанцій (СЕС) розташовані на території активних бойових дій. Відповідно, виробництво СЕС зменшилося на 40%, а виробництво ВЕС – на 67%, порівняно з тим же періодом 2021 року. У режимі воєнного стану Міненерго знизило рівень розрахунків з генеруючими джерелами відновлюваної енергетики з фактичним рівнем розрахунків 15-17% від місячного продажу електроенергії. У червні 2022 року Міненерго встановило новий порядок розподілу коштів для виробників електроенергії з відновлюваних джерел на період воєнного стану, який набрав чинності з 5 липня 2022 року. Згідно з цим порядком мінімальний рівень оплати електроенергії з ВДЕ генерації встановлено на рівні 18% від фактичних місячних продажів до закінчення воєнного стану в Україні. Кошти, що залишаться після розподілу мінімального рівня платежу, будуть використані АТ «Гарантований покупець» для подальшого погашення виробникам ВДЕ пропорційно сумам заборгованості перед ними за вироблену електроенергію. З 16 березня 2022 року українська енергосистема працює синхронно з європейською континентальною мережею ENTSO-E і тепер є частиною європейського енергетичного простору. Комерційний обмін електроенергією з українсько-молдовською енергосистемою розпочався 30 червня 2022 року на міжсистемному з’єднанні між Україною та Румунією, після чого 7 липня 2022 року розпочався міжсистемний з’єднання Україна-Словаччина. 28 листопада 2023 року оператори ГТС континентальної Європи оголосили, що український оператор ГТС, досягла відповідності ключовим технічним вимогам, необхідним для забезпечення постійного з’єднання між енергосистемами континентальної Європи та України. З листопада 2023 року оператори трансмісії континентальної Європи збільшили ліміт потужності для торгівлі електроенергією з континентальної Європи в Україну та Молдову до 1700 мегават, що відображає збільшення на 500 МВт порівняно з попереднім лімітом. Потенційні наслідки збільшення експорту електроенергії до європейських країн такі: - Можливість забезпечити додаткову ліквідність на ринку електроенергії та отримати значні додаткові прибутки. – Постачання електроенергії з України значно посилить енергетичну безпеку в Центральній та Східній Європі, а також допоможе стабілізувати ціну, яка зараз у 2-3 рази вища, ніж в Україні. Водночас постачання електроенергії з України могло б покрити частину споживання електроенергії в країнах ЄС і зменшити їхню залежність від поставок енергоресурсів з РФ. Станом на дату цієї фінансової звітності нова форма розрахунку небалансів була затверджена Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики та комунальних послуг («НКРЕКП»). У січні 2024 року НКРЕКП ухвалила постанову №178 про затвердження нової формули розрахунку небалансів. 30 травня 2023 року Уряд затвердив удвічі підвищення цін на електроенергію для населення в Україні. З 1 червня 2023 року вартість електроенергії для населення становить 2,64 грн/кВт-год. Очікується, що рішення українського Уряду наблизити ціни для населення до ринкового рівня зменшить субсидії, насамперед за рахунок генеруючих станцій, відповідальних за забезпечення безпеки енергопостачання в Україні. 30 грудня 2023 року Кабінет Міністрів України скасував положення постанови, яка забороняла нарахування та стягнення пені за заборгованість населення за житлово-комунальні послуги, а також припинення надання послуг у разі їх несплати. Мораторій на припинення надання комунальних послуг тепер діятиме лише на окупованих територіях і там, де тривають бойові дії, а також якщо внаслідок бойових дій було пошкоджено майно. Ця зміна підвищить платіжну дисципліну домогосподарств за комунальні послуги, в тому числі спожиту електроенергію, що позитивно вплине на ліквідність енергетичного ринку України. 26 червня 2023 року НКРЕКП прийняла Постанову № 1126 про нові рівні граничних цін, які будуть застосовуватися на РДН, Внутрішньоденному ринку та Балансуючому ринку з 1 липня 2023 року. Постанова підвищує рівень максимальні цінові обмеження на всі години: з 00:00 до 07:00 – 3000 грн/МВт·год; з 07:00 до 19:00 – 5600 грн/МВт·год; з 19:00 до 23:00 – 7200 грн/МВт-год (найвищий ліміт у нововведений вечірній піковий період) та встановлює єдиний мінімальний ліміт ціни (мінімальний) на рівні 10,00 грн/МВт-год. Підвищення цінових лімітів призведе до зростання цін на електроенергію, що позитивно вплине на ліквідність АТ «Гарантований покупець». Це, у свою чергу, призведе до підвищення рівня розрахунків між АТ «Гарантований покупець» і виробниками ВДЕ. 30 червня 2023 року Верховна Рада України ухвалила Закон № 3220-IX «Про внесення змін до деяких законів України щодо відновлення та «зеленої» трансформації енергетичної системи України». Закон передбачає наступні зміни: - Закон чітко дозволив виробникам ВДЕ зараховувати торгову дебіторську заборгованість АТ «Гарантований покупець» із торговою кредиторською заборгованістю за небаланси. - Гарантований покупець має застосувати нову форму розрахунку небалансу за період, починаючи з вересня 2022 року, після прийняття нового розрахунку НКРЕКП. - Відновлені або модернізовані «зелені» електростанції збережуть початково наданий «зелений» тариф. До прийняття закону виробники ВДЕ втрачали «зелений» тариф у разі модернізації чи відновлення, оскільки «зелений» тариф надавався безпосередньо енергетичному обладнанню. - Закон запровадив термін «гарантія походження» для електроенергії, виробленої з відновлюваних джерел, відповідно до ДИРЕКТИВИ (ЄС) 2018/2001 від 11 грудня 2018 року «Про сприяння використанню енергії з відновлюваних джерел». – Закон надає АТ «Гарантований покупець» можливість експортувати «зелену» електроенергію на загальних ринкових умовах. – Закон запроваджує новий механізм стимулювання виробництва електроенергії з відновлюваних джерел – зелену надбавку. Відповідно до закону, АТ «Гарантований покупець» має компенсувати виробникам ВДЕ, які продають електроенергію за «зеленим» тарифом, або виробникам, які отримали право підтримки за результатами аукціону, різницю між «зеленим» тарифом або ціна аукціону, та ціна проданої електроенергії. Ця зміна стимулюватиме виробників ВДЕ продавати електроенергію не лише АТ «Гарантований покупець», а й іншим покупцям, що дозволить виробникам ВДЕ стати повноправними учасниками ринку. Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Компанії. Керівництво впевнене, що воно вживає усіх необхідних заходів для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Компанії. У 2023 році генерація електроенергії не здійснювалась, відповідно Компанія не нараховувала витрати по небалансам у 2023 році. У 2022 року Компанія відшкодувала небаланси між прогнозованою/представленою регулятору АТ «Гарантований покупець» та НЕК «Укренерго» та фактично виробленою електроенергією та визнала ці відшкодування, як вирахування з реалізації електроенергії на суму 24 228 тисяч гривень. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг): Реалізація електроенергії: 48 тисяч гривень (2022 рік : 373 417 тисяч гривень); Компенсація за обмеження виробництва електроенергії: відсутня (2022 рік : 7 673 тисяч гривень); Всього: 48 тисяч гривень (2022 рік : 381 090 тисяч гривень).

Класифікація активів і зобов'язань на оборотні/поточні і необоротні/довгострокові. У Звіті про фінансовий стан Компанія представляє активи і зобов'язання окремими розділами на основі їх класифікації на оборотні/поточні і необоротні/довгострокові. Актив є оборотним, якщо: • його передбачається реалізувати або він призначений для продажу або споживання в рамках звичайного операційного циклу; • він утримується головним чином для цілей торгівлі; • його передбачається реалізувати в межах дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або • він являє собою грошові кошти або еквівалент грошових коштів, крім випадків, коли існують обмеження на його обмін або використання для погашення зобов'язань, що діють протягом як мінімум дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду. Всі інші активи класифікуються як необоротні. Зобов'язання є поточні, якщо: • його передбачається врегулювати в рамках звичайного операційного циклу; • воно утримується переважно для цілей торгівлі; • воно підлягає врегулюванню протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або • Компанія не має безумовного права відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду. Компанія класифікує всі інші зобов'язання в якості довгострокових. Відстрочені податкові активи і зобов'язання класифікуються як необоротні/довгострокові активи і зобов'язання. Операційний цикл Компанії не перевищує 12 місяців.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при первинному визнанні, відстрочені податки не визнаються відносно тимчасових різниць при первинному визнанні активу або зобов'язання у разі операції, що не є об'єднанням компаній, коли така операція при її первинному обліку не впливає ні на фінансовий, ні на податковий прибуток. Суми відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Амортизація. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх собівартості або переоціненої вартості протягом терміну їх корисного використання. Термін корисного використання основних засобів, встановлений при первісному визнанні об’єкта основних засобів, не може перевищувати: Будівлі і споруди : Термін експлуатації – не більше 50 років; Машини та обладнання : Термін експлуатації – не більше 30 років; Транспортні засоби : Термін експлуатації – не більше 10 років; Інструменти та прилади : Термін експлуатації – не більше 15 років; Інші основні засоби : Термін експлуатації – не більше 12 років; Удосконалення орендованого майна : Термін експлуатації – не більше очікуваного строку їх використання. Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання. Відповідно до облікової політики компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно. Амортизація нематеріальних активів визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання. Строки корисного використання груп нематеріальних активів представлені таким чином: Програмне забезпечення: термін експлуатації 1-15 років; Інші нематеріальні активи: термін експлуатації 1-10 років. Ліквідаційна вартість всіх нематеріальних активів прирівнюється нулю. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються. Компанія проводить перевірку на наявність ознак знецінення таких нематеріальних активів шляхом порівняння суми очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю або щорічно, або кожного разу, коли виникають ознаки можливого зменшення корисності нематеріального активу. Термін корисного використання нематеріального активу, який не амортизується, Компанія переоцінює у кожному періоді для визначення, чи продовжують події та обставини підтверджувати оцінку невизначеності строку корисного використання такого активу. Якщо такі події та обставини не підтверджують її, зміна оцінок корисного використання цього активу з невизначеного на певний Компанія враховує, як зміни в облікових оцінках.

Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді, коли: а) строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або б) вона передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання відповідно до МСФЗ 9, або в) перегляд грошових потоків за фінансовим активом або модифікація фінансового активу в інший спосіб призводить до істотної зміни (понад 10%) теперішньої вартості переглянутих або модифікованих грошових потоків (з використанням первісної ефективної ставки відсотку цього фінансового активу).

Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив відповідно до його класифікації.

Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості. Суми, використання яких обмежене, виключаються із складу грошових коштів і їх еквівалентів. Суми, обмеження відносно яких не дозволяють обміняти їх або використовувати для розрахунку по зобов'язаннях протягом, щонайменше, дванадцяти місяців після звітної дати, включені до складу інших необоротних активів. Фактично наявні в Компанії фінансові активи належать до категорій тих, які оцінюються за амортизованою вартістю.

Припиненою діяльністю є компонент Компанії, який або вибув, або віднесений у категорію утримуваного для продажу, і: (а) являє собою окремий значний напрямок діяльності чи географічний район ведення операцій; (б) є частиною єдиного скоординованого плану вибуття окремого значного напрямку діяльності або географічного району ведення операцій; або (в) є дочірньою компанією, придбаною виключно з метою подальшого продажу. Прибутки і грошові потоки від припиненої діяльності, за їх наявності, відображаються окремо від триваючої діяльності; при цьому подання порівняльних показників змінюється відповідним чином.

Дивіденди признаються як зобов'язання і віднімаються з капіталу на звітну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається в примітках до фінансової звітності, якщо вони запропоновані до звітної дати або запропоновані або оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску.

Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і не грошові винагороди (наприклад, безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді єдиного соціального внеску на користь своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточної валової суми заробітної плати і відноситься на витрати у міру їх виникнення.

Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами.

Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов’язаннями, ефект дисконтування пенсійних зобов’язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов’язань. Проценті доходи. Процентні доходи по всіх боргових інструментах, крім тих, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, обліковуються за методом нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Розрахунок за таким методом включає в процентні доходи всі комісійні та виплати, отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, та всі інші премії або дисконти. Процентні доходи по боргових інструментах, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, розраховані за номінальною процентною ставкою, відображаються у складі прибутку чи збитку в статті «Фінансові доходи». Комісійні, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені Компанією у зв'язку з формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов'язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку або облік гарантій чи забезпечення, за врегулювання умов надання інструмента і за обробку документів за угодою). Щодо створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка дисконтує очікувані грошові потоки (включаючи первинно очікувані кредитні збитки) до справедливої вартості при первісному визнанні (зазвичай, відповідає ціні придбання). У результаті, ефективний процент є скоригованим з урахуванням кредитного ризику. Процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до валової балансової вартості фінансових активів, крім: (i) фінансових активів, які стали кредитно-знеціненими (Етап 3) і для яких процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до їх амортизованої вартості (за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки); і (ii) створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, для яких первісна ефективна процентна ставка, скоригована на кредитний ризик, застосовується до амортизованої вартості.

Класифікація фінансових активів. Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з: 1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та 2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками. Компанія класифікує свої фінансові активи за наступними категоріями: • фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю; • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові); • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права); • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. До фінансових активів відносяться: грошові кошти, не обмежені для використання, та їх еквіваленти; дебіторська заборгованість; фінансові інвестиції, що утримуються до погашення; фінансові активи, призначені для перепродажу; інші фінансові активи. Рекласифікація фінансових активів. Фінансові інструменти рекласифікуються лише тоді, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Рекласифікація має перспективний ефект і відбувається з початку першого періоду, який настає після зміни бізнес-моделі. Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи. Втрати від зменшення корисності фінансових активів. Резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія створює резерв під очікувані кредитні збитки щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. Очікувані кредитні збитки (ECL) - це зважена за ймовірністю оцінка кредитних збитків. Кредитні збитки оцінюються як поточна вартість усіх недоотриманих сум грошових коштів (тобто різниця між потоками грошових коштів, що мають надійти до Компанії відповідно до контракту, та грошовими потоками, які Компанія очікує отримати). ECL дисконтуються за ефективною процентною ставкою фінансового активу. Резерв заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці ECL, Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці. Відповідно до МСФЗ 9 очікувані кредитні збитки можуть бути: • 12-місячні ECL: це ECL, які є наслідком можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і • ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту. Компанія застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості. Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів. Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитної якості з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий активів з низьким кредитним ризиком». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату. Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості ("12 місячний ECL"). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику"). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам на довічній основі та враховуючи контрактний термін погашення, але зваживши на збільшення кредитного ризику. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється на довічній основі. На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірністі дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту. Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту. Кредитно-знецінені фінансові активи. Також на кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий актив є «кредитно-знеціненим», коли відбулася одне або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу. Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності. Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу: • значні фінансові труднощі позичальника; • порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу); • надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника; • поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника; • зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента; • покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки. Якщо Компанія набуває боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику. Визнання знецінення. Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання. Фінансові активи. Списання. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Компанія вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Списання - це подія припинення визнання. Компанія може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Компанія намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення. Втрати від зменшення корисності фінансових активів відображаються окремим рядком у Звіті про фінансові результати. Перекласифікація фінансових активів. Компанія перекласифіковує фінансові активи виключно в тому випадку, якщо вона змінила бізнес-модель, яка використовується для управління даними фінансовими активами. Припинення визнання фінансових активів. Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж. Модифікація фінансових активів. Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявності нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом, суттєвої зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів. Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками. У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Компанія порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигід від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, його модифікація не призводить до припинення визнання. Компанія здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку.

Фінансові гарантії вимагають від Компанії здійснення визначених платежів для відшкодування збитків власнику гарантії, понесених у випадку, якщо відповідний дебітор не здійснить своєчасно платіж відповідно до первинних або модифікованих умов боргового інструменту. Фінансові гарантії спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума амортизується лінійним методом протягом строку гарантії. Станом на кінець кожного звітного періоду гарантії оцінюються за найбільшою із двох сум: (i) суми оціночного резерву під очікувані збитки по гарантії, визначеної із використанням моделі очікуваних кредитних збитків, та (ii) неамортизованого залишку відповідної суми при початковому визнанні. Крім того, щодо дебіторської заборгованості із винагороди, яка відображається у Балансі (Звіт про фінансовий стан) як актив, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, основані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання. Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів – мінус резерв під очікувані кредитні збитки. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан. Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до валової балансової вартості фінансового інструменту. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного інструмента, або інших змінних факторах, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Для активів, які є придбаними чи створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами при первісному визнанні, ефективна процентна ставка коригується на кредитний ризик, тобто розраховується на основі очікуваних грошових потоків при первісному визнанні, а не на основі договірних грошових потоків. Для дисконтування майбутніх грошових виплат або надходжень Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка розраховується, з урахуванням періоду запозичення як середня ставка за півроку на підставі вартості кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафтів), опублікованих на офіційному сайті НБУ. У разі відсутності зазначеної статистичної інформації, опублікованої на офіційному сайті НБУ, для дисконтування майбутніх грошових виплат чи надходжень Компанія використовує середню відсоткову ставку за новими кредитами нефінансовим корпораціям (у розрізі видів валют та строків погашення) опублікованій на офіційному сайті НБУ, за 6 місяців, які передують місяцю здійснення операції, якщо інше не передбачено іншими рішеннями управління Компанії

Компанія класифікує свої фінансові зобов’язання за наступними категоріями: • фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю; • фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; • фінансові зобов’язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів. До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання. Позикові кошти враховуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Витрати з позикових коштів відносяться на витрати на пропорційно-тимчасовій основі з використанням методу ефективної процентної ставки або капіталізуються. Позикові засоби класифікуються як поточні зобов'язання, за винятком випадків, коли Компанія має безумовне право відстрочити погашення зобов'язання, щонайменше, на 12 місяців після звітної дати. Заборгованість за відсотками за кредити або позики включається до Балансу (Звіт про фінансовий стан) у той самий рядок, у якому відображено основну суму заборгованості за відповідними кредитами або позиками (довгостроковими та/або короткостроковими). Капіталізація витрат за позиковими коштами. Загальні та специфічні витрати за позиковими коштами, які прямо відносяться до придбання, будівництва або виробництва активів, підготовка яких до використання за призначенням або продажу обов'язково потребує тривалого часу (кваліфікаційні активи), капіталізуються у складі вартості цих активів. Дата початку капіталізації настає, коли (а) Компанія несе витрати, пов’язані з кваліфікаційним активом; (б) вона несе витрати за позиковими коштами; та (в) вона вдається до дій, необхідних для підготовки активу до використання за призначенням або продажу. Капіталізація витрат за позиковими коштами здійснюється до дати, до якої актив стає практично готовим до його використання чи продажу. Капіталізовані витрати за позиковими коштами розраховуються за середньою вартістю залученого фінансування Компанії (середньозважені процентні витрати відносяться до витрат, пов’язаних із кваліфікаційним активом), крім випадків, якщо позикові кошти були залучені з конкретною метою отримання кваліфікаційного активу. В такому випадку здійснюється капіталізація фактично понесених витрат за позиковими коштами за вирахуванням інвестиційного доходу від тимчасового вкладення цих позикових коштів. Припинення визнання фінансових зобов'язань. Визнання фінансових зобов'язань припиняється у разі їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорів, виконується чи припиняється або закінчується строк його виконання). Обмін борговими інструментами з істотно відмінними умовами між Компанією та її первісними кредиторами, а також суттєві модифікації умов існуючих фінансових зобов'язань обліковуються як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання. Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився. Модифікації зобов'язань, які не призводять до їх погашення, обліковуються як зміна оціночного значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заднім числом, при цьому прибуток або збиток відображається у складі прибутку чи збитку, якщо економічна суть різниці у балансовій вартості не відноситься до операції з капіталом із власниками. Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку. Класифікація фінансових зобов’язань. Фінансові зобов’язання обліковуються за амортизованою вартістю за винятком фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL). Ця класифікація застосовується до деривативів, та договорів фінансової гарантії. Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку.

Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості. Обмінний курс, що використовувався для перерахунку сум в іноземній валюті, був таким: 1 євро = 42,21 гривні (на 31грудня 2022 року: 1 євро = 38,95 гривні)

Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії.

Знецінення інших нефінансових активів. На кожну звітну дату Компанія проводить перевірку на наявність ознак, що вказують на можливе знецінення активу. У разі виявлення будь-якої такої ознаки Компанія проводить оцінку очікуваного відшкодування активу. Якщо сума очікуваного відшкодування об'єкта або групи об'єктів основних засобів виявляється менше їх балансової вартості, такий об'єкт або група об'єктів вважається такими, що знецінилися, і проводиться зменшення їх балансової вартості до розміру очікуваного відшкодування З метою оцінки знецінення активи групуються до центрів доходу найнижчих рівнів, для яких існують окремо визначені грошові потоки (одиниця, що генерує грошові кошти). Необоротні нефінансові активи, які зазнали зменшення корисності, переглядаються на предмет можливого відновлення корисності на кожну звітну дату. Знецінення авансів, виданих за основні засоби відображається у складі інших витрат Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід).

Податок на прибуток наведений у фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу. Поточний податок - це сума, яку, як очікується, треба буде сплатити або відшкодувати у податкових органів відносно прибутку до оподаткування або збитків поточних або попередніх періодів. Інші податки, окрім податку на прибуток, показані у складі операційних витрат.

Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього. В подальшому, нематеріальні активи відображаються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені. Якщо Компанія виступає орендарем за договором оренди нематеріальних активів, вона не застосовує МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» для таких активів та визнає орендні платежі за такою орендою як витрата або лінійним методом протягом строку оренди, або з використанням іншого систематичного підходу.

Капітал в дооцінках відображає приріст справедливої вартості основних засобів, а також її зниження в тій мірі, в якій це зниження компенсує приріст вартості того ж активу, визнаний раніше у складі іншого сукупного доходу. Резервний капітал. Резервний капітал це капітал, створений Компанією за рахунок відрахувань нерозподіленого прибутку з метою відшкодування можливих збитків, здійснення виплат інвесторам і кредиторам у разі недостатності коштів. Додатковий капітал. Додатковий капітал — це суми дооцінки інших необоротних активів і фінансових інструментів; вартість необоротних активів, безоплатно отриманих підприємством від інших осіб; інші види додаткового капіталу. Нерозподілений прибуток. Нерозподілений прибуток включає суми накопичених прибутків та збитків за весь період діяльності.

Статутний капітал. Статутний капітал формується з внесків Учасників Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю частки в статутному капіталі обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.

У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування. Компанія як орендар. Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим. Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто, дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формі права користування оцінюються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди. Собівартість активів в формі права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді. Стосовно договору, який містить компонент оренди та один або кілька додаткових компонентів, які є або не є орендою, орендар повинен розподілити передбачене договором відшкодування на кожен компонент оренди на основі відносної ціни відокремленої угоди за компонентом оренди та сукупної ціни відокремленої угоди щодо компонентів, що не є орендою. Активи у формі права користування амортизуються прямолінійним методом протягом коротшого з таких періодів: термін оренди або передбачуваний термін корисного використання активів. Компанія визначає строки корисного використання активів в формі права користування по об'єктах основних засобів, аналогічних по характеру і способу використання в рамках діяльності Компанії. Активи у формі права користування також піддаються перевірці на предмет знецінення. За діючими договорами оренди у Компанії відсутні обов'язки з демонтажу і переміщенню базового активу, відновленню ділянки, на якій він розташовується, або відновленню базового активу до обумовленого стану. Компанія представляє актив у формі права користування в складі «Основних засобів» у відповідних групах основних засобів. Зобов’язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання права (опціону) на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає це право (опціон), і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією права (опціону) на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів. Для дисконтування орендних платежів Компанія використовує ставку залучення додаткових позикових коштів, яка визначається як середня ставка за новими кредитами нефінансовим корпораціям (опублікована на офіційному сайті НБУ) у гривнях за останні 6 місяців за строками від 1 до 5 років та більше 5 років, залежно від терміну оренди. Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Компанія здійснює переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки права (опціону) на купівлю базового активу. Компанія визнає суму переоцінки зобов'язання з оренди як коригування активу у формі права користування. Компанія обліковує модифікацію договору оренди як окремий договір оренди в разі дотримання двох таких умов: • модифікація збільшує сферу застосування договору оренди за рахунок додавання права користування одним або кількома базовими активами; та • відшкодування за оренду збільшується на величину, порівнянну з ціною окремого договору на збільшений обсяг, а також на відповідні коригування такої ціни, що відображають обставини конкретного договору. У разі модифікації договору оренди, яка не обліковується як окремий договір оренди, на дату набрання чинності модифікацією договору оренди Компанія: • розподіляє відшкодування в модифікованому договорі оренди; • визначає строк оренди в модифікованому договорі оренди; та • переоцінює зобов'язання з оренди шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконтування. При цьому Компанія переоцінює зобов'язання з оренди таким чином: • змінюючи балансову вартість активу у формі права користування для відображення часткового або повного розірвання договору оренди в разі модифікацій договору оренди, які змінюють сферу застосування договору оренди. • відповідним чином коригуючи актив у формі права користування з урахуванням усіх інших модифікацій договору оренди. Компанія представляє зобов'язання по оренді в складі «Інших довгострокових зобов’язань» та «Інших короткострокових зобов'язань». Звільнення з оренди. Компанія застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто, до договорів, за якими на дату початку оренди термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять права (опціону) на купівлю базового активу). Компанія також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди базових активів вартістю в сумі 150 000 грн. Орендні платежі по короткостроковій оренді, оренді активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди. Незалежно від вартості IT-техніку, предмети меблів, інструменти та інвентар Компанія відносить до базових активів із низькою вартістю. Компанія як орендодавець. Оренда, за якою у Компанії залишаються практично всі ризики і вигоди, пов'язані з володінням активом, класифікується як операційна оренда. Орендний дохід, що виникає, враховується лінійним методом протягом терміну оренди і включається в інший операційний дохід. Первісні прямі витрати, понесені при укладенні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості переданого в оренду активу і визнаються протягом терміну оренди на тій же основі, що і дохід від оренди. Суборенда. Компанія класифікує суборенду як операційну оренду у разі, якщо головний договір, у якому компанія виступає проміжним орендодавцем, є короткостроковою орендою. В іншому випадку суборенда класифікується на підставі активу з права користування, обумовленого головним договором оренди, у якому компанія виступає проміжним орендодавцем. У зв’язку з тим, що відсоткова ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена, Компанія, виступаючи за таким договором проміжним орендодавцем, використовує ставку дисконтування, що використовується в головному договорі оренди (скориговану з урахуванням первинних прямих витрат, пов'язаних із суборендою), для оцінки чистої інвестиції в суборенду. Якщо період суборенди збігається зі строком оренди за головним договором, що залишився, умови суборенди найчастіше призводять до того, що активи у формі права користування класифікуються як фінансова оренда з точки зору Компанії - проміжного орендодавця.

Аванси видані. Аванси видані відображаються у Балансі (Звіт про фінансовий стан) за первинною вартістю із врахуванням можливого знецінення. Тестування на можливе знецінення авансів Компанія здійснює щорічно. Аванси відносяться в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів. Аванс списується на фінансовий результат після отримання послуг, до яких відноситься аванс, і капіталізується у вартості товарів отриманих. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку. Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг. Аванси отримані. Аванси отримані враховуються за первинною вартістю. Аванси відносяться в категорію довгострокових зобов’язань, якщо товари або послуги, за які здійснено аванс, будуть реалізовані через один рік або пізніше. Дисконтування авансів отриманих не здійснюється, якщо момент поставки залежить від ініціативи покупця, якщо розмір змінної компенсації (винагорода) залежить від майбутніх подій, які не підконтрольні сторонам договору та в інших випадках. Дисконтування авансів отриманих, за якими винесено відповідне професійне судження щодо наявності компоненту фінансування в договорі, здійснюється з дати отримання таких авансів. В якості ставки дисконтування Компанія використовує або вбудовану ставку, або відповідну ставку залучення кредитних ресурсів (Примітка 6 Облікові оцінки). Аванси, видані або отримані в валюті, що відрізняється від функціональної валюти Компанії, не підлягає перерахунку на кінець звітного періоду та відображається за курсом, за яким такі аванси були зараховані при первісному визнанні. Дебіторська заборгованість за авансами по поставкам обладнання та інших основних засобів визнається як довгостроковий актив та відображається у складі інших необоротних активів.

Запаси. У Звіті про фінансовий стан запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.

Необоротні активи та групи вибуття (до складу яких можуть входити як необоротні, так і оборотні активи) показуються у звіті про фінансовий стан як «Необоротні активи, утримувані для продажу», якщо їх балансова вартість буде відшкодована переважно у ході операції продажу (включаючи втрату контролю над дочірньою компанією, яка утримує активи) протягом дванадцяти місяців після звітного періоду. Рекласифікація активів здійснюється у разі дотримання всіх наступних умов: • активи готові до негайного продажу в їх поточному стані; • керівництво Компанії затвердило поточну програму пошуку покупця та розпочало її реалізацію; • проводиться активний маркетинг для продажу активів за оптимальною ціною; • очікується, що продаж буде здійснено протягом одного року, та не очікується, що план продажу буде суттєвим чином змінений або скасований. Необоротні активи або групи вибуття, які у звіті про фінансовий стан за поточний період класифіковані як утримувані для продажу, не рекласифікуються та не представляються в іншій категорії у порівняльному звіті про фінансовий стан для відображення класифікації на кінець поточного періоду. Група вибуття – це група активів (оборотних і необоротних), запланованих до вибуття у результаті продажу або іншим чином разом як група у ході одної операції, і зобов'язання, безпосередньо пов'язані з цими активами, які будуть передані у результаті цієї операції. Гудвіл обліковується у складі групи вибуття у тому випадку, якщо група вибуття є одиницею, що генерує грошові кошти, на яку при придбанні був віднесений гудвіл. Необоротні активи - це активи, які включають суми, що, як очікується, будуть відшкодовані або отримані протягом періоду понад 12 місяців після звітного періоду. У разі потреби у рекласифікації, вона здійснюється як для оборотної, так і необоротної частини активу. Групи вибуття, утримувані для продажу, в цілому оцінюються за їх балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття залежно від того, яка з них менша. Основні засоби та нематеріальні активи, утримувані для продажу, не амортизуються. Рекласифіковані довгострокові фінансові інструменти та відстрочені податки не підлягають списанню до їхньої балансової вартості або до справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, залежно від того, яка з них менша. Зобов'язання, безпосередньо пов'язані з групою вибуття, які будуть передані при вибутті, підлягають рекласифікації і відображаються у звіті про фінансовий стан окремим рядком.

Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до Балансу (Звіт про фінансовий стан) лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході звичайного ведення бізнесу, (ii) у випадку дефолту та (iii) у випадку неплатоспроможності або банкрутства. Частина операцій купівлі-продажу здійснюється із використанням взаємозаліків або інших розрахунків у негрошовій формі. Як правило, ці операції здійснюються у формі взаємозаліків або за рахунок циклу негрошових операцій за участю декількох компаній. Негрошові розрахунки включають також розрахунки векселями, які є борговими інструментами. Продажі та закупівлі, що, як очікується, будуть врегульовані у формі взаєморозрахунків чи інших негрошових розрахунків, визнаються на основі управлінської оцінки справедливої вартості, яка буде отримана чи передана у ході негрошових розрахунків. Справедлива вартість визначається на основі наявних доступних ринкових даних.

Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Амортизація на ці активи не нараховується до моменту їх введення в експлуатацію. Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються. На кожну звітну дату Керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, Керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних прибутках в сумі залишку попередньої дооцінки активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Знецінення основних засобів відображається окремим рядком в Звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід). Надходження від продажу вироблених у процесі тестування виробничого обладнання зразків продукції Компанія враховує у складі прибутку чи збитків. Собівартість проданих зразків продукції визнається відповідно до МСБО (IAS) 2 «Запаси». Будь-які такі надходження та витрати, а також статті звіту про прибутки та збитки, до яких вони включені, Компанія розкриває у звітності, оскільки така продукція не вважається виробленою під час звичайної діяльності Компанії. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються у складі інших доходів та витрат Звіту про сукупний дохід.

Резерви по зобов'язаннях і платежах визнаються у випадках, коли у Компанії є поточні юридичні або передбачувані зобов'язання в результаті минулих подій, коли існує вірогідність відтоку ресурсів для того, щоб розрахуватися по зобов'язаннях, і їх суму можна розрахувати з достатньою мірою точності. Коли існує декілька схожих зобов'язань, вірогідність того, що буде потрібно відтік грошових коштів для їх погашення, визначається для усього класу таких зобов'язань. Резерв признається, навіть коли вірогідність відтоку грошових коштів відносно будь-якої позиції, включеної в один і той же клас зобов'язань, невелика. Компанія формує наступні види резервів забезпечення майбутніх виплат і платежів: • резерв під забезпечення виплат відпусток; • резерв під забезпечення гарантійних зобов'язань; • резерв під забезпечення виплат за судовими позовами; • резерв під виплату квартальних і річних премій, бонусів; • резерв під забезпечення інших витрат і платежів та ін. Резерви оцінюються за приведеною вартістю витрат, які, як очікується, будуть потрібні для погашення зобов'язання з використанням процентної ставки (до оподаткування), що відбиває поточні ринкові оцінки вартості грошей в часі і ризики, властиві зобов'язанню. Збільшення резерву з часом признається як процентна витрата. Коли Компанія очікує, що резерв буде відшкодований, наприклад, відповідно до договору страхування, сума відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тих випадках, коли відшкодування значною мірою гарантоване. Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в звіті про фінансовий стан компанії, але розкривається у фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід. Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.

Визнання доходів. Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Компанія виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Компанія визначає, чи виконує вона обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Компанія виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними. Ціна в угодах формується за методом «витрати плюс» або за аналогом ринкової вартості (для контрольованих операцій з ТЦУ). Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ). Компанія використовує стандартну п’яти-крокову модель передбачену МСФЗ (IFRS) 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був клієнту. Дохід по договорам від продажу та розподілу електроенергії Компанія визначає як зобов’язання щодо виконання, які задовольняються з плином часу, кожної обіцянки передати клієнтові серію відокремлених товарів або послуг, які по суті є однаковими та передаються клієнтові за однією і тією самою схемою. Доходи визнаються помісячно за методом оцінки за результатом. Компанія застосовує практичний прийом щодо визнання доходів у сумі на яку Компанія має право виставити рахунок відповідно до тарифів, встановлених НКРЕ та обсягів переданих кіловат годин.

Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за двома ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше. Відповідно до Податкового кодексу України тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України "Про ринок електричної енергії", постачання вугілля та/або продуктів його збагачення, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.

Кредиторська заборгованість з основної діяльності нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки.

Дебіторська заборгованість з основної діяльності і інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю чи номінальною вартістю (сумою вказаною в рахунку) залежно від того чи є суттєвий фінансовий компонент у транзакції продажу, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія проводить нарахування оціночного резерву під очікувані збитки на кожну звітну дату. Нараховані суми оціночного резерву відображаються в Звіті про фінансовий стан в складі активів, а витрати по нарахуванню - в Звіті про фінансові результати - в складі інших операційних витрат. Коли дебіторська заборгованість з основної діяльності стає безповоротною, вона списується за рахунок оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Повернення раніше списаних сум кредитується у складі прибутку або збитку. Поточна дебіторська/кредиторська заборгованість, яка виникла внаслідок заміни сторони у зобов'язаннях, операцій переуступки/переведення боргу/прав вимоги, погашення якої відповідно до умов угоди або за очікуваннями керівництва Компанії відбудеться протягом не більше 3 місяців, відображається у фінансовій звітності за номінальною вартості (з урахуванням оцінного резерву під збитки для дебіторську заборгованість). У разі рекласифікації поточної дебіторської заборгованості у довгострокову, що спричинено модифікацією договору, справедлива вартість такої заборгованості визначається з урахуванням ефективної процентної ставки на дату такого рекласу.

Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія проводить операції з пов'язаними сторонами. Для обґрунтування суми винагороди компанія використовує метод порівняльної неконтрольованої ціни. Рівень вартості послуг підтверджено проведеним дослідженням ринкового діапазону та документацією з трансфертного ціноутворення. При визначенні того, чи проводилися операції по ринкових або неринкових процентних ставках, використовуються професійні судження, якщо для таких операцій немає активного ринку. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ДТЕК БОТІЄВСЬКА ВІТРОЕЛЕКТРОСТАНЦІЯ»

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Джонса Ґарета, буд. 8, літера 20Д, м. КИЇВ, 04119, Україна

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ДТЕК БОТІЄВСЬКА ВІТРОЕЛЕКТРОСТАНЦІЯ» (далі – «Компанія») є товариством з обмеженою відповідальністю, зареєстрованим згідно з чинним законодавством України 16 жовтня 2008 року за кодом ЄДРПОУ 36168821. Компанія знаходиться у володінні DTEK RENEWABLES B.V., яка 25 квітня 2022 року була перейменована на DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V. (далі - «Материнська компанія»). Станом на 31 грудня 2023 року статутний капітал товариства формується за рахунок вкладів Учасників у грошовій формі і становить 20 000 тисяч гривень. Компанія станом на 31 грудня 2023 року входить до групи компаній SСM. Станом на 31 грудня 2023 року Материнській компанії належить 100% частка у статутному капіталі Товариства в розмірі 20 000 тисяч гривень (31 грудня 2022 року: 100%). DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V., в свою чергу, контролюється компанією DTEK GROUP B.V. (колишнє найменування DTEK B.V.), яка є холдинговою компанією, що контролює енергетичні активи групи SCM. Кінцевою материнською компанією є SCM Holdings Limited, Кіпр. Фактичний контроль над SСM здійснює пан Рінат Ахметов, який володіє частками у капіталі інших підприємств окрім Компанії. Інформація про операції з пов'язаними сторонами наведена у [818000]. Основною діяльністю Компанії є генерація та реалізація електроенергії, виробленої вітроелектростанціями в Україні. Компанія розпочала будівництво Ботієвської ВЕС у грудні 2011 року. У 2012 році було завершено будівництво першої черги Ботієвської ВЕС загальною потужністю 90 мВт, включаючи 30 вітрових турбін та об'єкти інфраструктури. У 2014 році було завершено будівництво другої черги Ботієвської ВЕС загальною потужністю 105 мВт, включаючи 35 вітрових турбін. У результаті, Компанія почала реалізовувати електроенергію наприкінці 2012 року. Компанія реалізує електроенергію АТ «Гарантований покупець» за «зеленим» тарифом.

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 1 січня 2023 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2023 році, але не мали суттєвого впливу на Компанію: 1 Поправки до МСБО 1 та практики 2 за МСФЗ: Розкриття облікової політики (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). МСБО 1 було змінено, щоб вимагати від компаній розкривати інформацію про свою суттєву облікову політику, а не про основні облікові політики. Поправка надала визначення інформації про суттєву облікову політику. Поправка також роз’яснила, що інформація про облікову політику буде суттєвою, якщо без неї користувачі фінансової звітності не зможуть зрозуміти іншу суттєву інформацію у фінансовій звітності. Крім того, поправка роз’яснила, що несуттєву інформацію про облікову політику не потрібно розкривати. Однак, якщо вона розкрита, вона не повинна приховувати суттєву інформацію про облікову політику. 2 Поправки до МСБО 8: Визначення облікових оцінок (опубліковані 12 лютого 2021 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправка до МСБО 8 роз’яснила, як компанії повинні відрізняти зміни в обліковій політиці від змін в облікових оцінках. 3 Зміни до МСБО 12: Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають внаслідок однієї операції (опубліковані 7 травня 2021 року та діють для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки до МСБО 12 визначають, як обліковувати відстрочений податок за такими операціями, як оренда та зобов’язання щодо виведення з експлуатації. За певних обставин суб’єкти господарювання звільняються від визнання відстроченого податку, коли вони визнають активи або зобов’язання вперше. Раніше існувала певна невизначеність щодо того, чи поширюється звільнення на такі операції, як оренда та зобов’язання щодо виведення з експлуатації – операції, за якими визнаються як актив, так і зобов’язання. Поправки роз'яснюють, що звільнення не застосовується і що суб'єкти господарювання зобов'язані визнавати відстрочений податок за такими операціями. Поправки вимагають від компаній визнавати відстрочений податок на операції, які при первісному визнанні призводять до однакових сум оподатковуваних і вирахуваних тимчасових різниць. 4 Поправки до МСБО 12 «Податки на прибуток: Міжнародна податкова реформа – Типові правила другого компонента» (опубліковано 23 травня 2023 р.). У травні 2023 року IASB випустив поправки вузького обсягу до МСБО 12 «Податки на прибуток» . Цю поправку було внесено у відповідь на неминуче запровадження типових правил другого рівня, опублікованих Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у результаті міжнародної податкової реформи. Поправки передбачають тимчасовий виняток із вимоги визнавати та розкривати відстрочені податки, що випливають із чинного або фактично введеного в дію податкового законодавства, яке реалізує модельні правила другого рівня. Згідно з датою вступу в силу РМСБО, компанії можуть застосувати виняток негайно, але вимоги щодо розкриття інформації необхідні для річних періодів, які починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати. 5 МСФЗ 17 «Страхові контракти» (опублікований 18 травня 2017 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). МСФЗ 17 замінює МСФЗ 4, який надає компаніям право вести облік страхових контрактів за існуючою практикою. Як наслідок, інвесторам було важко порівнювати фінансові показники схожих страхових компаній. МСФЗ 17 — це єдиний принциповий стандарт для обліку всіх типів страхових контрактів, включаючи договори перестрахування, якими володіє страховик. Стандарт вимагає визнання та оцінки груп страхових контрактів за: (i) скоригованою на ризик поточною вартістю майбутніх грошових потоків (грошових потоків виконання), яка включає всю доступну інформацію про грошові потоки виконання таким чином, щоб узгоджується з доступною ринковою інформацією; плюс (якщо ця вартість є зобов’язанням) або мінус (якщо ця вартість є активом) (ii) сума, що представляє неотриманий прибуток у групі контрактів (контрактна сервісна маржа). Страховики будуть визнавати прибуток від групи страхових контрактів протягом періоду, протягом якого вони надають страхове покриття, і в міру звільнення від ризику. Якщо група контрактів є або стає збитковою, суб’єкт господарювання негайно визнає збиток. 6 Поправки до МСФЗ 17 та поправки до МСФЗ 4 (опубліковані 25 червня 2020 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). Поправки включають низку роз’яснень, спрямованих на полегшення впровадження МСФЗ 17, спрощення деяких вимог стандарту та перехід. Поправки стосуються восьми розділів МСФЗ 17 і не мають на меті змінити фундаментальні принципи стандарту.

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які ще не набули чинності Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 01 січня 2024 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування. 1 Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда: Зобов’язання щодо оренди при продажу та зворотній оренді» (опубліковано 22 вересня 2022 року та набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Поправки стосуються операцій продажу та зворотної оренди, які відповідають вимогам МСФЗ 15 щодо обліку як продажу. Поправки вимагають, щоб продавець-лізингоодержувач згодом оцінив зобов'язання, що виникають в результаті операції, і таким чином, щоб він не визнав будь-який прибуток або збиток, пов'язаний з правом користування, яке він зберіг. Це означає відстрочення такого прибутку, навіть якщо зобов’язання полягає у здійсненні змінних платежів, які не залежать від індексу чи ставки. 2 Зміни до МСБО 1: Класифікація зобов’язань як поточних або непоточних (спочатку опубліковані 23 січня 2020 року, а потім змінені 15 липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). Ці поправки пояснюють, що зобов'язання класифікуються як поточні або довгострокові залежно від прав, які існують на кінець звітного періоду. Зобов'язання є довгостроковими, якщо суб'єкт господарювання має суттєве право на кінець звітного періоду відстрочити погашення щонайменше на дванадцять місяців. Керівництво більше не вимагає, щоб таке право було безумовним. Поправка від жовтня 2022 року встановила, що кредитні зобов’язання, яких необхідно дотримуватися після звітної дати, не впливають на класифікацію боргу як поточного чи непоточного на звітну дату . Очікування керівництва щодо того, чи скористається воно згодом правом на відстрочення погашення, не впливають на класифікацію зобов'язань. Зобов’язання класифікується як поточне, якщо умова порушується на звітну дату або раніше, навіть якщо від кредитора отримано відмову від цієї умови після закінчення звітного періоду. І навпаки, позика класифікується як непоточна, якщо кредитна умова порушується лише після звітної дати. Крім того, поправки включають уточнення вимог до класифікації боргу, який компанія може погасити шляхом конвертації його в капітал. «Розрахунок» визначається як погашення зобов'язання грошовими коштами, іншими ресурсами, що втілюють економічні вигоди, або власними інструментами капіталу суб'єкта господарювання. Існує виняток для конвертованих інструментів, які можуть бути конвертовані в капітал, але лише для тих інструментів, де варіант конвертації класифікується як інструмент капіталу як окремий компонент складного фінансового інструменту. 3 Поправки до МСФЗ 1: Довгострокові зобов'язання з ковенантами (опубліковані у жовтні 2022 року, остаточно набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати). У жовтні 2022 року Рада МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IAS) 1 – «Довгострокові зобов'язання з ковенантами», щоб уточнити вимоги до класифікації зобов'язань як короткострокових або довгострокових, а також перенести дату набуття чинності поправками до МСФЗ (IAS) 1 – « Класифікація зобов'язань як короткострокових чи довгострокових» на 1 січня 2023 року. Якщо організація застосує поправки до МСБО 1 – «Класифікація зобов'язань як короткострокових або довгострокових» щодо більш раннього періоду, вона також має застосувати поправки до МСФЗ (IAS) 1 – «Довгострокові зобов'язання з ковенантами» щодо цього періоду, і навпаки. 4 Поправки до МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: фінансові угоди постачальників» (випущено 25 травня 2023 р.). У відповідь на занепокоєння користувачів фінансової звітності щодо неадекватного або оманливого розкриття фінансових угод у травні 2023 року IASB випустив поправки до МСБО 7 та МСФЗ 7, які вимагають розкриття інформації про фінансові угоди постачальника (SFA) організації. Ці поправки вимагають розкриття фінансових угод суб’єкта господарювання з постачальником, що дало б змогу користувачам фінансової звітності оцінити вплив цих угод на зобов’язання та грошові потоки суб’єкта господарювання та на вразливість суб’єкта господарювання ризику ліквідності. Метою додаткових вимог щодо розкриття інформації є підвищення прозорості механізмів фінансування постачальника. Поправки не впливають на принципи визнання чи оцінки, а лише на вимоги до розкриття інформації. Нові вимоги щодо розкриття інформації набудуть чинності для річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати. 5 Зміни до МСФЗ 10 та МСБО 28: Продаж або внесок активів між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством (опубліковані 11 вересня 2014 року та набувають чинності для річних періодів, що починаються з або після дати, визначеної Радою з МСБО). Поправки будуть застосовуватися перспективно. Ці поправки усувають невідповідність між вимогами МСФЗ 10 і вимогами МСБО 28 щодо продажу або вкладу активів між інвестором та його асоційованою компанією або спільним підприємством. Основним наслідком поправок є те, що повний прибуток або збиток визнається, коли операція включає бізнес. Частковий прибуток або збиток визнається, якщо операція включає активи, які не є бізнесом, навіть якщо ці активи належать дочірньому підприємству.

Існує значна невизначеність щодо майбутнього розвитку воєнних дій, їх тривалості та короткострокового та довгострокового впливу на Компанію, її персонал, діяльність, ліквідність та активи. Може бути кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, і вплив на Компанію може бути від значного до серйозного. Оцінка безперервності діяльності та подальшого розвитку ситуацію, розкриваються у Примітці [800500]. Керівництво постійно оцінює вплив війни та її потенційні наслідки на діяльність Компанії, включно з суттєвим несприятливим впливом на вартість основних засобів, торгову та іншу дебіторську заборгованість і боргові умови. Станом на дату підписання цієї звітності, АТ «Гарантований покупець» погасило дебіторську заборгованість у сумі 1 024 тисячі гривень з балансу на 31 грудня 2023 року.

Сторони зазвичай вважаються пов’язаними, якщо сторони знаходяться під загальним контролем або якщо одна сторона контролює іншу або може здійснювати спільний контроль і чинити значний вплив на іншу сторону при ухваленні фінансових або операційних рішень. При аналізі кожного випадку стосунків, які можуть бути стосунками між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих стосунків, а не тільки їх юридичній формі. Інформація про безпосередню материнську компанію і фактичну контролюючу сторону Компанії представлена в [810000]. Податки нараховуються і оплачуються відповідно до податкового законодавства України. Нижче описано характер стосунків між тими пов’язаними сторонами, з якими Компанія здійснювала значні операції, або має значні залишки станом на 31 грудня 2023 рік та 31 грудня 2022 рік

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

У 2023 році загальна сума винагороди ключового управлінського персоналу склала 1 806 тисяч гривень (у 2022 році: сума винагороди склала 1 746 тисяч гривень) і була включена до складу адміністративних витрат. Винагорода ключового управлінського персоналу включає заробітну плату та премії.

У 2023 році загальна сума винагороди ключового управлінського персоналу склала 1 806 тисяч гривень (у 2022 році: сума винагороди склала 1 746 тисяч гривень) і була включена до складу адміністративних витрат. Винагорода ключового управлінського персоналу включає заробітну плату та премії.

Станом на 31 грудня 2023 року та станом на 31 грудня 2022 року Компанія знаходиться на території, тимчасово непідконтрольної урядом України ([110000], у зв’язку з цим, керівництвом прийнято рішення знецінити основні засоби та незавершене будівництво. У 2022 році витрати від знецінення активів Компанії у сумі 2 057 509 тисяч гривень відображено у складі іншого сукупного доходу, витрати від знецінення активів у сумі 1 714 367 тисяч гривень у складі інших витрат. У 2023 році витрати від знецінення незавершеного будівництва Компанії у сумі 12 236 тисяч гривень відображено у складі у складі інших витрат. За 2023 рік амортизаційні витрати по основним засобам у складі собівартості реалізованої продукції відсутні (за 2022 рік: 58 498 тисяч гривень), амортизаційні витрати у складі загальних та адміністративних витрат відсутні (за 2022 рік: 41 тисяча гривень), амортизаційні витрати у складі інших операційних витрат у сумі 597 тисячі гривень (за 2022 рік: 1296 825 тисяч гривень) . Станом на 31 грудня 2023 року основні засоби Компанії надані у заставу у розмірі 4 355 тисяч гривень (у 2022 році: 4 952 тисяч гривень), як забезпечення банківських позикових коштів [Примітка 836200]. Станом на 31 грудня 2023 року основні засоби включають повністю амортизовані активи, які знаходяться в експлуатації у сумі 12 935 тисяч гривень ( в 2022 році: 9 344 тисяч гривень).

Протягом 2023 року Компанія не використовувала грошові кошти з обмеженим правом використання(«Рахунок обслуговування боргу»), відкритий у банку з рейтингом Aa2 за оцінкою Moody’s Investors Service у відповідності до вимог Договору новації боргу з Landesbank Berlin AG. Протягом 2022 року 9 371 тисяч євро (294 873 тисяч гривень в гривневому еквіваленті по курсу на дату здійснення операції) було використано на оплату тіла кредиту, відсотків за кредитом та інших витрат, пов’язаних з обслуговуванням кредиту. Залишки на рахунку обслуговування боргу відсутні станом на 31 грудня 2023 року та станом на 31 грудня 2022 року.

Підхід Групи ДТEК, до якої належить Компанія, до ризик-менеджменту передбачає комплексну систему внутрішнього контролю та управління ризиками, засновану на стратегічному та поточному плануванні. У складі організаційної структури Групи функціонує Департамент з внутрішнього контролю та управління ризиками. Функція ризик-менеджменту представлена в Групі як на рівні корпоративного центру, так і на рівні підприємств. Підходи до управління ризиками уніфіковані і ідентичні на всіх підприємствах (єдиний підхід до оцінки та аналізу ризиків, єдині принципи страхування, єдині вимоги до системи внутрішнього контролю в процесах). Компанія систематично виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей, оцінка ризиків також може додатково проводитись у випадках суттєвих змін зовнішнього середовища або стратегії. Менеджмент поінформований і розуміє, як ризики впливають на досягнення цілей підприємств та Групи в цілому. Усі рішення приймаються з урахуванням існуючих і потенційних загроз і можливостей У ході своєї діяльності Компанія наражається на ряд фінансових ризиків, серед яких ринковий ризик (включаючи ціновий ризик, валютний ризик, ризик грошових потоків та справедливої вартості процентної ставки), кредитний ризик та ризик ліквідності. Загальна програма управління ризиками у Компанії спрямована на зведення до мінімуму потенційного негативного впливу на фінансові результати Компанії тих ризиків, які піддаються управлінню або не пов’язані з профільною для Компанії діяльністю з виробництва електроенергії. Для ефективного управління ризиками Компанія: • регулярно виявляє і оцінює ризики, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей; • забезпечує прийняття рішень з урахуванням їх потенційних ризиків; • обирає оптимальну стратегію управління ризиками, порівнюючи ступінь зниження ризику і вартість заходів щодо їх управління; • здійснює регулярний моніторинг ефективності заходів з управління ризиками; • застосовує страхування ризиків, управляти якими всередині Групи нераціонально або неможливо; • централізовано управляє системою страхового захисту.

Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли інша сторона договору виявиться неспроможною повністю виконати свої зобов'язання при настанні терміну їх погашення. Кредитний ризик виникає в результаті операцій Компанії з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Кредитний ризик пов’язаний з грошовими коштами та їх еквівалентами, фінансовими інструментами і депозитами, розміщеними в банках, а також з непогашеною дебіторською заборгованістю та зобов’язаннями за операціями. При виборі банків прийнятними вважаються лише провідні українські банки, що на момент розміщення коштів вважаються найменш ризиковими. Рівень кредитного ризику щодо контрагентів затверджується та контролюється в оперативному режимі окремо по всіх значних клієнтах. Компанія не вимагає заставного забезпечення дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості. Станом на 31 грудня 2023 року максимальний кредитний ризик на звітну дату становить 810 215 тисяч гривень та дорівнює балансовій вартості дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості, фінансових інвестицій та грошових коштів (на 31 грудня 2022 року: 993 202 тисяч гривень) Компанія не має жодної застави у якості забезпечення.

У Компанії були окремі клієнти, залишки дебіторської заборгованості за якими складали 10% або більше дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості Компанії. Станом на 31 грудня 2023 року Компанія має двох контрагентів (у 2022 році: двох контрагентів) із сукупною заборгованістю понад 917 389 тисяч гривень (у 2022 році: 779 502 тисяч гривень), або 96% від загальної суми дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості Компанії (2022 рік: 77%).

Керівництво відстежує рівень ліквідності щодня. У поданій нижче таблиці показані фінансові зобов’язання Компанії за категоріями залежно від визначених в угодах строками погашення, що залишилися станом на звітну дату. Суми, що подані у таблиці – це недисконтовані грошові потоки. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих в балансі, оскільки суми в балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Далі подано аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення станом на 31 грудня 2023 року: Зобов'язання Позикові кошти [800100]: - до 6 місяців - 1 230 230 тисяч гривень; - 6-12 місяців - 67 869 тисяч гривень; - 1-2 роки - 584 631 тисяч гривень; Всього - 1 882 730 тисяч гривень. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість [800100]: - до 6 місяців -197 881 тисяч гривень; Всього - 197 881 тисяч гривень. Дивіденди до виплати [800500]: - до 6 місяців - 1 152 тисяч гривень; Всього - 1 152 тисяч гривень. Інша фінансова заборгованість - роялті [800100]: - до 6 місяців - 3 604 тисяч гривень; Всього - 3 604 тисяч гривень. Далі подано аналіз фінансових зобов'язань за строками погашення станом на 31 грудня 2022 року: Зобов'язання Позикові кошти [800100]: - до 6 місяців -1 152 831 тисяч гривень; - 6-12 місяців - 67 869 тисяч гривень; - 1-2 роки - 135 000 тисяч гривень; - 2-5 років - 584 631 тисяч гривень; Всього - 1 940 331 тисяч гривень. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість [800100]: - до 6 місяців - 281 629 тисяч гривень; Всього - 281 629 тисяч гривень. Дивіденди до виплати [800500]: - до 6 місяців - 2 350 965 тисяч гривень; Всього - 2 350 965 тисяч гривень. Інша фінансова заборгованість - роялті [800100]: - до 6 місяців - 3 204 тисяч гривень; Всього - 3 204 тисяч гривень.

Нижче в таблиці показано зміну прибутку чи збитку та капіталу/чистих активів, які належать учасникам, внаслідок обґрунтовано можливих змін курсів обміну валют, що використовувались на звітну дату, при незмінності всіх інших змінних характеристик: Вплив на прибуток чи збиток (вплив на капітал) станом на 31 грудня 2023 року: - зміцнення євро на 25% : (251 745) тисяч гривень; - послаблення євро на 25% : 251 745 тисяч гривень. Вплив на прибуток чи збиток (вплив на капітал) станом на 31 грудня 2022 року: - зміцнення євро на 25% : (260 874) тисяч гривень; - послаблення євро на 25% : 260 874 тисяч гривень.

Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок. Ризик зміни процентної ставки, на який наражається Компанія, пов’язаний з довгостроковими позиковими коштами в євро. Позикові кошти, залучені за перемінними процентними ставками, призводять до ризику процентної ставки. Позикові кошти, видані за фіксованими процентними ставками, призводять до ризику справедливої вартості процентної ставки.

Компанія наражається на ринкові ризики. Ринкові ризики пов’язані з цінами на товарно-сировинні ресурси та відкритими позиціями за процентними зобов’язаннями, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, та щоденно контролює їх дотримання. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.

Фінансовий результат Компанії оподатковується податком на прибуток в Україні. У 2023 році податок на прибуток підприємств стягувався з суми оподатковуваних доходів за вирахуванням витрат, що зменшують базу оподаткування, за ставкою 18% (у 2022 році: 18%). Відстрочені податкові активи та зобов’язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашення зобов’язання, на основі ставок податку, передбачених Податковим кодексом.

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року позикові кошти Компанії забезпечені гарантією материнської компанії. Ефективні процентні ставки кредитів та позикових коштів, деномінованих в євро, станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року знаходяться в діапазоні 4,7% – 6,4% річних. Ефективні процентні ставки облігацій, деномінованих у гривнях, станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року становлять 30% річних. Станом на 31 грудня 2023 року банківські позикові кошти загальною сумою 653 210 тисяч гривень (на 31 грудня 2022 року: 721 574 тисяч гривень) забезпечені основними засобами дебіторською заборгованістю за основною діяльністю та іншою дебіторською заборгованістю і грошовими коштами та їх еквівалентами. Далі показано зміни у сумі позикових коштів протягом періоду: Залишок на початок періоду станом на 1 січня - 1 532 952 тисяч гривень ( 2022рік: 1 736 033 тисяч гривень). Грошові зміни за 2023 рік: Погашення позикових коштів - відсутні (2022 рік: (110 854) тисяч гривень); Проценти, сплачені протягом періоду - (539) тисяч гривень (2022 рік: (33 084) тисяч гривень); Сплата податку з доходів нерезидентів - (176) тисяч гривень (2022 рік: (270) тисяч гривень). Негрошові зміни за 2023 рік: Проценти, нараховані протягом періоду - 136 857 тисяч гривень (2022 рік: 149 547 тисяч гривень); Збиток (дохід) від курсової різниці - 66 498 тисяч гривень (2022 рік: дохід у розмірі 212 663 тисяч гривень); Чистий ефект дисконтування та амортизація дисконту - 3 165 тисяч гривень (2022 рік: 23 699 тисяч гривень); Прострочені проценти та компенсація за прострочені проценти, нараховані протягом періоду - 19 618 тисяч гривень (2022 рік: 1 240 тисяч гривень); Коригування, раніше нарахованого податку з доходів нерезидентів - 53 тисяч гривень (2022 рік: відсутні) Погашення позик коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу - відсутні (2022 рік: (285 711) тисяч гривень); Погашення відсотків коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу - відсутні (2022 рік: (8 979)тисяч гривень); Переведення боргу - (145 329) тисяч гривень (2022 рік: (151 332) тисяч гривень); Залишок на кінець періоду станом на 31 грудня - 1 613 099 тисяч гривень ( 2022 рік: 1 532 952 тисяч гривень). Протягом 2023 року відбулися негрошові зміни у сумі позикових коштів за рахунок погашення банківських позикових коштів материнською компанією у розмірі 145 329 тисяч гривень (у 2022 році: 151 332 тисяч гривень). Заборгованість перед материнською компанією признана у складі іншої фінансової кредиторської заборгованості Дотримання умов кредитних договорів. Станом на 31 грудня 2023 року та станом на 31 грудня 2022 року Компанія мала порушення умов банківського кредитного договору . Починаючи з 2022 року, з початку війни, банківський кредит переважно обслуговувався за рахунок грошових коштів на резервному рахунку обслуговування боргу та платежів здійснених Гарантом по банківському кредиту. У березні 2023 року Материнська компанія як Гарант здійснила погашення банківського кредиту і нарахованих відсотків у розмірі 145 329 тисяч гривень або еквівалент 3 653 тисяч євро (за курсом гривні до євро, що діяв на дату операції), відповідно Компанія визнала кредиторську заборгованість перед компанією-гарантом на сплачену суму. Протягом 2022 року банківський кредит та відсоткові платежі Компанії обслуговувався частково за рахунок резервного рахунку обслуговування боргу у сумі 294 690 тисяч гривень (або еквівалент 9 365 тисяч євро по курсу на дату транзакції), за рахунок грошових коштів Компанії у розмірі 115 131 тисяч гривень (або еквівалент 3 582 тисяч євро по курсу на дату транзакції), та за рахунок платежів здійснених компанією-гарантом у розмірі 151 332 тисяч гривень (або еквівалент 4 104 тисяч євро по курсу на дату транзакції). Станом на 31 грудня 2023 року залишок позики банку з нарахованими відсотками в сумі 653 255 тисяч гривень (або еквівалент 15 477 тисяч євро за курсом гривні до євро на 31 грудня 2023 року) був простроченим. Основна сума позики банку залишається простроченою на дату підписання цієї фінансової звітності, тоді як у лютому 2024 року Компанія здійснила погашення нарахованих відсотків станом на 31 грудня 2023 року у сумі 5 212 тисяч гривень (або еквівалент 128 тисяч євро за обмінним курсом гривні до євро на дату операції). Наразі керівництво веде переговори щодо відстрочки погашення на 2024 рік та наступні періоди, тоді як очікується, що відсотки будуть виплачуватися згідно з графіком. Подальша мета переговорів з кредиторами залежатиме від військової ситуації в Україні, яка зараз стрімко розвивається і не піддається прогнозуванню. Керівництво має намір продовжити переговори з кредитором щодо подальшого перегляду умов погашення боргу для приведення у відповідність з операційними грошовими потоками. Позикові пошти Компанії деноміновані у таких валютах у 2023 році: - євро - 828 276 тисяч гривень (2023 рік: 883 129 тисяч гривень); - гривнях - 784 823 тисяч гривень (2022 рік: 649 823 тисяч гривень); Всього позикових коштів: 1 613 099 тисяч гривень (2022 рік: 1 532 952 тисяч гривень). Далі показані строки погашення за кредитами та позиковими коштами Компанії станом на кінець періоду: Кредити та позикові кошти до погашення: - протягом 1 року - 1 163 057 тисяч гривень (2022 рік: 1 082 913тисяч гривень); - від 1 року до 5 років - 450 042 тисяч гривень (2022 рік: 450 039 тисяч гривень); Всього позикових коштів: 1 613 099 тисяч гривень (2022 рік: 1 532 952 тисяч гривень). Фінансові витрати за 2023 рік становлять: - Процентні витрати за облігаціями - 135 000 тисяч гривень (2022 рік: 135 000 тисяч гривень); - Відсотки прострочені та Компенсація за прострочені відсотки - 19 618 тисяч гривень (2022 рік: 1 240 тисяч гривень); - Ефект дисконтування позикових коштів - 3 165 тисяч гривень (2022 рік: 23 699 тисяч гривень); - Процентні витрати за банківськими позиковими коштами - 1 854 тисяч гривень (2022 рік: 14 545 тисяч гривень); - Процентні витрати за позиковими коштами від пов'язаних сторін - 3 тисячі гривень (2022 рік: 2 тисячі гривень); - Збиток від визнання кредитів, виданих пов'язаним сторонам - відсутні (2022 рік: 182 567 тисяч гривень); - Інші витрати (комісія) - 35 тисяч гривень (2022 рік: 294 тисяч гривень).

Нижче показані інвестиційні операції, які не потребували використання грошових коштів та їх еквівалентів і були виключені зі звіту про рух грошових коштів: Погашення позик коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу: 2023 рік - відсутні (2022 рік: (285 711) тисяч гривень); Погашення відсотків коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу: 2023 рік - відсутні (2022 рік: (8 979) тисяч гривень). Інші надходження: Виплата страхового відшкодування: 2023 рік - відсутні (2022 рік: 11 470 тисяч гривень); Повернення судового збору: 2023 рік - відсутні (2022 рік: 798 тисяч гривень); Інші надходження: 2023 рік - 62 тисячі гривень (2022 рік: 40 тисяч гривень). Інші витрачання: Благодійний грант: 2023 рік - відсутні (2022 рік: 173 тисяч гривень); Інші витрати : 2023 рік - 115 тисячі гривень (2022 рік: 112 тисяч гривень).