Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ДТЕК БОТІЄВСЬКА ВІТРОЕЛЕКТРОСТАНЦІЯ" - компанія, що здійснює свою діяльність в України, в с. Приморський Посад Запорізької області. Основними видами діяльності Компанії є: 35.11 Виробництво електроенергії. Організаційна структура та опис діяльності підприємства Компанія створена у формі товариства з обмеженою відповідальністю відповідно до законодавства України. Компанія здійснює діяльність на території Запорізької області. Юридична адреса Компанії: Україна, 04119, місто Київ, вулиця Хохлових Сім'ї, будинок 8, літера 20Д Корпоративна структура Компанія входить до складу Групи DTEK GROUP B.V.

Група DTEK GROUP B.V. має довгострокову стратегію розвитку, яку поділяють всі компанії та підприємства Групи. В рамках нової стратегії 2030 ДТЕК взяв на себе зобов'язання по трансформації компанії в більш екологічній, ефективний і технологічний бізнес. Реалізація стратегії стане істотним внеском ДТЕК в декарбонізацію економіки України і Європи в цілому. Нова стратегія ДТЕК 2030 заснована на принципах ESG. В її основі ціннісні орієнтири бізнесу і прагнення відповідати актуальним запитам суспільства, глобальні енергетичні тренди і тренди розвитку України, які визначають майбутнє компанії на найближчі 10 років. У наступному десятилітті ДТЕК зосередиться на проектах у газодобувній галузі, ВДЕ, торгівлі та розподільчих мережах. Компанія планує розвивати культуру відкритих інновацій та перейти від постачальника енергії в постачальника рішень і інтегратора нових технологій. Фундаментальні зміни бізнесу та культури ДТЕК Лідерство в ринковому конкурентному середовищі, у впровадженні нових технологій і інновацій. Трансформація в екологічний, ефективний і технологічний бізнес. Диверсифікація у газ, ВДЕ, торгівля та розподільчі мережі. Клієнтоцентричність. Визначальна роль клієнта, перехід від постачальника енергії в постачальника рішень і інтегратора нових технологій. Міжнародна експансія. Інтеграція з європейською енергосистемою, активний розвиток ВДЕ та торгівлі в ЄС. Портрет ДТЕК - це образ майбутнього компанії, шлях трансформацій та досягнень в ключових напрямках. Енергетика. ДТЕК збільшує видобуток газу, активно розвиває ВДЕ і видобуток вугілля для повного забезпечення теплової генерації компанії. Клієнти. ДТЕК вибудовує довірчі відносини з клієнтами завдяки кращому клієнтського сервісу, широкому портфелю продуктів та рішень. Україна «Плюс». ДТЕК створює власну інноваційну екосистему і привертає кращі в світі технології, експертизу і партнерів для розвитку бізнесу в Україні. Ефективність виробництва, ефективність інвестицій, ефективність управління - це базові принципи роботи ДТЕК. Люди є ключовою рушійною силою розвитку ДТЕК і джерелом конкурентної переваги. Суспільство. ДТЕК відповідальний інвестор, надійний партнер і один з найбільших роботодавців в Україні. ESG-стратегія розвитку компанії Компанія, як і інші підприємства Групи DTEK GROUP B.V., при проваджені господарської діяльності керується принципами сталого розвитку й відповідально ставиться до впливу своєї виробничої діяльності на навколишнє середовище та соціальну сферу, а також піклується про якість життя майбутніх поколінь. ДТЕК інтегрував 12 Цілей сталого розвитку ООН в свою ESG-стратегію до 2030 року: усі дії та рішення в цьому напрямку співвідносяться з інтересами суспільства. Саме тому зусилля у сфері сталого розвитку спрямовані на зменшення впливу на довкілля та раціональне використання ресурсів, підвищення промислової безпеки та збереження здоров’я персоналу, етичне ведення бізнесу й дотримання антикорупційних стандартів, відкритий діалог із суспільством і працівниками. Такий підхід застосовується по усьому ланцюжку створення цінностей і на всіх рівнях управління бізнесом. Стратегічна мета - досягнути вуглецевої нейтральності до 2040 року. Для цього створено кращу експертизу в галузі, щоб впроваджувати інновації та нові технології, створювати нові напрямки бізнесу та реалізувати масштабну програму цифрової трансформації. Пріоритети ESG-стратегії: 1. Виконувати зобов’язання з охорони атмосферного повітря та клімату, інвестуючи в розвиток відновлюваної енергетики та скорочуючи вуглецевий слід теплової генерації. 2. Слідувати принципам циркулярної економіки, в тому числі використовувати промислові відходи. 3. Захищати біорізноманіття та сприяти збереженню екосистем. 4. Слідувати високим соціальним стандартам і бути відповідальним “корпоративним громадянином”. 5. Забезпечувати безпечні умови праці та цілісну систему охорони здоров’я співробітників. 6. Слідувати кращим практикам корпоративного управління, ризик-менеджменту та комплаєнсу. Відкритість і підзвітність в області ESG - це демонстрація відповідальності ДТЕК, готовність до співпраці і створення довгострокових цінностей для суспільства та інвесторів.

Наступна інформація відображає основні фінансові результати Компанії. Валовий прибуток за звітний період 278 149 тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року 1 411 982 тисяч гривень,зміна (80)% Чистий збиток за звітний період 2 559 663 тисяч гривень, за аналогічний період попереднього року чистий прибуток 1 083 201 тисяч гривень,зміна (336)%

Динаміка ліквідності та зобов’язань Компанії наведена нижче: Доля зобов'язань в загальної вартості активів Компанії на початок звітного періоду 79, на кінець звітного періоду 348,зміна 343% Доля поточних зобов'язань в загальної вартості активів Компанії на початок звітного періоду 62, на кінець звітного періоду 310,зміна 403%

Стратегічні завдання ДТЕК— впровадження сучасних технологій і найкращих практик для мінімізації впливу виробництва на навколишнє природне середовище. Боротьба зі зміною клімату, скорочення викидів в атмосферу й захист біорозмаїття- ключові напрями щодо охорони довкілля. Системна екологічна модернізація потужностей на підприємствах Групи DTEK GROUP B.V. забезпечує надійність виробництва та досягнення вимог європейських екологічних стандартів. Ключові проекти з охорони довкілля направлені на збереження та відновлення біорозмаїття, розвиток циркулярної економіки, декарбонізацію. Компанія прагне забезпечити захист навколишнього середовища, удосконалює виробничі та управлінські процеси, дотримуючись принципів сталого розвитку, інвестує в природоохоронні заходи в усіх сферах діяльності. Природоохоронна діяльність є невід’ємною частиною успішного ведення бізнесу. Компанія в природоохоронній діяльності керується Екологічною політикою ДТЕК. Політика декларує місію, цілі реалізації та принципи. Документом визначено такі довгострокові цілі компанії в сфері охорони навколишнього природного середовища: • захищати довкілля, включно з запобіганням забруднення, раціональним використанням ресурсів, зниженням впливу на клімат, захистом біорізноманіття та екосистем; • розвивати відновлювану енергетику та модернізувати обладнання; • виконувати обов’язкові законодавчі та інші вимоги, прийняті ДТЕК; • забезпечити екологічну безпеку підприємств; • постійно вдосконалювати систему екологічного менеджменту для покращення показників екологічної діяльності. Запобігання та мінімізація негативного впливу на довкілля — один з основних пріоритетних напрямів в організації природоохоронної діяльності. Визначено структуру відповідальності в усіх процесах системи екологічного менеджменту, основними елементами якої є: • впровадження, функціонування та вдосконалення системи екологічного менеджменту відповідно до вимог міжнародного стандарту ISO 14001:2015; • проведення сертифікаційних аудитів системи екологічного менеджменту; • ідентифікація та оцінювання екологічних ризиків і можливостей, розробка заходів управління ними; • розробка та реалізація екологічних програм (річних, перспективних) у галузі охорони атмосферного повітря, раціонального використання водних ресурсів, регулювання якості стічних і ґрунтових вод у районі розміщення виробничих об’єктів, управління відходами та рекультивації земель; • проведення щорічного екологічного навчання всіх працівників підприємств; • робота з підрядниками та постачальниками. Зокрема договори з підрядниками обов’язково містять пункт про виконання ними вимог природоохоронного законодавства. Відповідно до вимог природоохоронного законодавства, Компанія здійснює моніторинг впливу на довкілля. Створено систему контролю, яка охоплює весь виробничий цикл: викиди та скиди підприємств проходять лабораторні дослідження; місця видалення відходів оцінюють в частині впливу на ґрунт, ґрунтові води і повітря; атмосферне повітря та підземні води на межі санітарно-захисної зони підприємств відбирають для контролю якості; природоохоронні об’єкти та очисне обладнання перевіряють на технічний стан. Дані моніторингу дають змогу визначати ступінь впливу виробництва на стан довкілля та своєчасно приймати управлінські рішення, спрямовані на запобігання та зменшення впливу на навколишнє природне середовище.

Компанія пишається своєю стабільною та добре скоординованою командою - професіоналами з цінними навичками, знаннями та досвідом. Повага до прав і потреб працівників, застосування підходів, орієнтованих на майбутнє, забезпечення постійного навчання та підготовки програм є основою управління персоналом. Середня кількість працівників Компанії у 2022 склала 16 осіб. (2021: 18 осіб.) Система управління персоналом Компанії гармонізована з законодавством України, галузевими нормативними актами та внутрішніми правилами. Система управління персоналом передбачає процеси пошуку працівників, винагороди, кар’єрного зростання, навчання та розвитку. Стратегія з управління персоналом спрямована на: • забезпечення рівних можливостей для всіх працівників; • залучення найкращих фахівців на ринку праці; • забезпечення гідного рівня винагороди та заохочення працівників; • розвиток потенціалу працівників; • формування єдиної корпоративної культури. У своїй діяльності Компанія поважає особисті свободи, права та гідність людини, не допускаються будь-які форми утисків на робочому місці та поведінка, яка б розглядалася як образлива і неприйнятна. Керівники не повинні допускати в своїй управлінській практиці методів, які принижують особисту гідність працівників. Неприпустимою є дискримінація або надання переваг залежно від походження, соціального і майнового стану, расової та національної приналежності, віку, статі, мови, політичних поглядів, релігійних переконань, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин. Компанія поважає право своїх працівників на створення профспілкових організацій та інших об’єднань, що представляють їхні інтереси. У сфері охорони праці та промислової безпеки Група DTEK GROUP B.V. побудувала організаційну структуру, яка охоплює всі рівні управління. У кожному напрямі бізнесу створено функції з охорони праці, які відповідають за впровадження системних підходів і реалізацію ухвалених рішень. Отже, систему управління охороною праці та промисловою безпекою (ОП та ПБ) інтегровано в повсякденну діяльність усіх виробничих підприємств і вона є обов'язковою умовою під час визначення й досягнення стратегічних цілей. На підприємствах Групи DTEK GROUP B.V. відбуваються регулярні сертифікаційні аудити на відповідність системи управління ОП національним нормативним вимогам і міжнародним стандартам ISO 45001 та OHSAS 18001. Компанія перебуває в постійному діалозі зі своїми працівниками. Для цього на підприємстві використовується ціла низка механізмів донесення думки працівників до вищого керівництва: • зустрічі з трудовим колективом керівників підприємств і профільних дирекцій; • зустрічі з лідерами громадської думки керівників підприємства; • особистий прийом працівників директором підприємства та HR-керівником; • регулярно проводяться HR-дні, на яких керівники з персоналу зустрічаються з працівниками безпосередньо на робочих місцях і відповідають на запитання, інформують про проекти, ініціативи, заходи щодо HR-напряму, а також надають зворотний зв’язок про статус розв’язання питань, озвучених на попередніх зустрічах; • проведення соціологічних опитувань працівників; • організація збору звернень, зауважень і пропозицій працівників. Планування потреби в працівниках, пошук і підбір персоналу, а також кадрове адміністрування проводяться відповідно до законодавства України. ДТЕК підтримує проекти, спрямовані на підвищення доступу до якісної освіти. За допомогою Academy DTEK відбувається реалізація освітніх програм та ініціатив для зовнішніх і внутрішніх зацікавлених сторін. Компанія орієнтована на зростання та інновації. Це потребує професійних та ініціативних співробітників, готових навчатися та зростати протягом усієї трудової діяльності. Щоб надати таку можливість, існує система навчання, яка охоплює весь персонал: усі категорії співробітників, незалежно від статі, віку, спеціалізації та посади, проходять навчання в корпоративному університеті Academy DTEK. Навчання та розвиток охоплюють: • розробку та впровадження корпоративних стандартів для ключових виробничих професій; • обов’язкове професійне навчання, включно з тренажерною підготовкою за окремими спеціальностями; • забезпечення культури професійної компетентності через проведення конкурсів майстерності; • Executive МВА та Executive Development Programme для розвитку управлінських та лідерських навичок керівників; • інструменти формування персональної програми навчання та розвитку. Компанія приділяє значну увагу питанням здоров’я, забезпечуючи всім співробітникам доступ до своєчасної та якісної медичної допомоги. В Компанії впроваджена система добровільного медичного страхування співробітників З 2018 року в ДТЕК існує Молодіжний рух, який був створений за ініціативи молодих співробітників компанії та за підтримки керівництва. До руху змогли залучитися усі бажаючи співробітники підприємств компанії у віці до 35 років. Молодіжний рух ДТЕК сприяє закріпленню молодих кадрів на підприємствах компанії, омолодженню колективу та підтримує розвиток громадянського суспільства в Україні. Діяльність учасників Молодіжного руху ДТЕК також спрямована і за межі підприємств компанії: • молодь ДТЕК активно співпрацює з іншими молодіжними та екологічними організаціями громад; • сприяє просуванню молодіжної політики у регіонах; • допомагає у формуванні здорового способу життя серед населення регіонів; • проводить профорієнтаційну роботу серед учнів середніх, вищих і професійних навчальних закладів регіону; • популяризує професійне навчання, у тому числі на робітничих спеціальностях; • започатковує та підтримує волонтерські ініціативи з допомоги дітям у складних життєвих ситуаціях, літнім людям, тваринам, тощо. Команда Молодіжного руху ДТЕК приєдналася до другої хвилі програми Young SDG Innovators 2021 від Глобального договору ООН в Україні. Вона проходить курс навчання і розроблює проект із просування Цілей сталого розвитку (ЦСР) в країні. Молоді інноватори працюють під керівництвом міжнародних експертів і фахівців, яких залучає Глобальний договір ООН. Проект, який вони розробляють і реалізують, абсолютно новий для України, широкомасштабний, несе матеріальні та нематеріальні вигоди бізнесу та суспільству. Головна умова – досягнення не менше однієї з 17 Цілей сталого розвитку Глобального договору ООН.

Група DTEK GROUP B.V. прагне забезпечити оптимальний баланс між зростанням вартості бізнесу, його прибутковістю і ризиками шляхом усвідомленого прийняття рішень, виявляючи, оцінюючи і керуючи існуючими і потенційними ризиками і можливостями. В Групі DTEK GROUP B.V. розроблена та впроваджена Політика ризик-менеджменту. Принципи реалізації Політики ризик-менеджменту: • просування культури управління ризиками; • забезпечення прийняття рішень з урахуванням ризиків, можливостей і встановленого ризик-апетиту; • вибір оптимальної стратегії управління ризиками і здійснення регулярного моніторингу стратегії реагування на ризики; • підтримання і вдосконалення системи внутрішнього контролю; • контроль дотримання всіма співробітниками ДТЕК встановлених вимог системи внутрішнього контролю; • проведення регулярної оцінки ефективності системи внутрішнього контролю та управління ризиками; • забезпечення системи управління ризиками об'єктивною, достовірною та актуальною інформацією. Процеси ризик-менеджменту включають: • Управління ризиками – процес включає визначення ризик-апетиту, виявлення та оцінку ризиків, розробку і реалізацію заходів щодо зниження ризиків до прийнятного рівня, моніторинг та звітність. • Внутрішній контроль - процес, спрямований на забезпечення достатньої впевненості в частині операційної ефективності і результативності бізнес-процесів, достовірності звітності, дотримання законодавчих і нормативних актів, а також регламентуючих документів ДТЕК Чинні підходи до управління ризиками та можливостями уніфіковано та інтегровано у всі бізнес процедури. Компанія систематично виявляє й оцінює ризики, а також можливості, що впливають на досягнення стратегічних та операційних цілей. Оцінювання ризиків і можливостей проводиться також у випадках суттєвих змін зовнішнього середовища. З метою пом’якшення та мінімізації основних ризиків внутрішнього контролю, а також для забезпечення точності і достовірності фінансової інформації Компанія, як і Група DTEK GROUP B.V. в цілому, застосовує систему внутрішнього контролю над фінансовою звітністю (СВКФЗ). Для побудови СВКФЗ використовуються базові принципи і методологія міжнародної моделі побудови системи внутрішнього контролю «COSO Internal Control - Integrated Framework (2013)», розробленого на основі кращих практик функціонування систем внутрішнього контролю. В Компанії в рамках послуг інформаційної безпеки, безперервно діє сервіс кібербезпеки, необхідний для захисту корпоративної інфраструктури, який запобігає кіберзагрозам, мінімізує ризик інформаційного нападу. Протягом 2022 року Компанія розглядала питання управління наступними основними ризиками: Політичні, макроекономічні та геополітичні ризики: • Ризик продовження окупації території України; • Погіршення економічних умов в Україні та на ринку збуту електроенергії; • Повномасштабне військове вторгнення Російської Федерації на територію Української держави, що вплинуло на всі сфери економіки України; • Ризик зменшення або скасування «зелених» тарифів для промислових об'єктів. Фінансові ризики: • Більш стрімка девальвація гривні протягом року, ніж передбачалося у макроекономічному прогнозі Компанії, що могло вплинути на фінансові ковенанти Компанії. Репутаційні ризики: • Компанія активно управляє репутаційними ризиками, проводить регулярну оцінку репутації, змін соціального клімату як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі. Компанія здійснює проактивні та реактивні комунікації на місцевому рівні з метою мінімізації впливу будь-яких репутаційних ризиків. Ризики корпоративного управління та комплаєнсу: • З метою управління комплаєнс-ризиками, Компанія дотримується обмежень чинного режиму санкцій та діє відповідно до міжнародного законодавства, виконує процедури KYC та перевірки відповідності під час роботи з контрагентами. Компанія також впроваджує антикорупційні програми, Комплаєнс-політику, Кодекс етики та ділової поведінки, Регламент імплементації Кодексу етики та ділової поведінки, регулярно проводить для працівників відповідні тренінги з комплаєнсу та слідкує за дотриманням діючих внутрішніх правил комплаєнсу. Операційні ризики: • Загальні операційні ризики: • Втрата або відсутність відповідних ключових постачальників для надання послуг з технічного обслуговування; • Потенційний вплив аварій та нещасних випадків, ризик пошкодження виробничого обладнання внаслідок військових дій. • Проблеми з ліквідністю Енергетичного ринку в цілому та ДП «Гарантований покупець» зокрема; • Ризик зменшення доходу через несплату компенсації за обмеження виробництва державним підприємством «Національна енергетична компанія «Укренерго». Кадрові ризики: • Враховуючи політичну та економічну нестабільність в Україні, Компанія стикається з ризиками, пов'язаними з нестачею кваліфікованих спеціалістів, у тому числі через міграцію за кордон. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом створення мотиваційної та освітньої системи, а також шляхом проактивної комунікації з усіма зацікавленими сторонами. • Ризик загрози здоров'ю та життю особового складу внаслідок військових дій. З метою забезпечення безпеки обслуговуючого персоналу та забезпечення безперебійності технологічного процесу після початку бойових дій організовано можливість тривалого перебування персоналу на ВЕС та членів їх сімей. Організовано місця відпочинку, закуплено воду, продукти харчування, пальне, обладнано мобільні укриття. Загальні юридичні ризики: • Компанія стикається з низкою юридичних ризиків, що виникають унаслідок всієї її операційної діяльності. Компанія здійснює управління цими ризиками шляхом ефективного адміністрування контрактів з контрагентами, аналізу та застосування належної юридичної практики, захищаючи свої інтереси в судах. Ризики у сфері інформаційних технологій: • Технічні несправності, вірусні атаки, втрата даних або простої ІТ-систем можуть мати значний негативний вплив на діяльність Компанії, враховуючи високий рівень інтеграції інформаційних та комунікаційних систем у бізнес-процеси. Для управління цими ризиками були впроваджені наступні інструменти: контроль за несанкціонованим програмним забезпеченням (SCCM і т.п.), Система запобігання вторгнень (IPS), політика запобігання витоків інформації (DLP), система управління основними даними (MDM), групові політики інструмента EMET, антивірусний контроль, системи боротьби зі спамом тощо. В Компанії в рамках послуг інформаційної безпеки, безперервно діє сервіс кібербезпеки, необхідний для захисту корпоративної інфраструктури, який запобігає кіберзагрозам, мінімізує ризик інформаційного нападу. Ризики шахрайства: • Шахрайські дії співробітників і обхід процедур внутрішнього контролю можуть призвести до негативного впливу на комерційну діяльність і погіршити репутацію. Щоб зменшити такі ризики, Компанія додатково вдосконалила систему внутрішнього контролю, яка включає суворий Кодекс поведінки. Крім того, Компанія дотримується політики абсолютної нетерпимості щодо шахрайської поведінки. Завдяки подальшій автоматизації адміністративних процесів Компанія продовжує знижувати ризики в ручних процесах. Крім того, функціонує гаряча лінія для інформаторів, на якій уважно відстежуються будь-які інциденти та здійснюється незалежна реакція. Протягом звітного періоду не було зареєстровано чи підтверджено випадків шахрайства чи корупційних порушень. Група DTEK GROUP B.V. також використовує страхові програми, щоб захистити свої найважливіші активи та діяльність від ризиків з низькою ймовірністю і високим впливом. Таким чином, система управління ризиками та внутрішній контроль Групи ДТЕК забезпечує обґрунтовані гарантії досягнення цілей бізнесу. Вплив військового стану 24 лютого 2022 року Російська Федерація почала повномасштабне військове вторгнення в Україну. Після цього уряд України запровадив воєнний стан на всій території України. Існує значна невизначеність щодо майбутнього розвитку військового вторгнення, його тривалості та короткострокового та довгострокового впливу на Компанію, її персонал, діяльність, ліквідність та активи. Може бути кілька сценаріїв подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою ймовірністю, і вплив на Компанію може бути від значного до серйозного. У квітні 2023 року Міненерго дозволило відновити експорт електроенергії в умовах надлишку генеруючих потужностей. Керівництво постійно оцінює вплив війни та її потенційні наслідки на діяльність Компанії, включно з суттєвим несприятливим впливом на вартість основних засобів, торгову та іншу дебіторську заборгованість і боргові умови.

Група DTEK GROUP B.V. трансформує виробництво з метою стати стійкою до глобальних викликів, що наявні перед енергетикою — чиста, ефективна, клієнтоорієнтована. Задля пошуку та впровадження нових рішень і технологій створено підрозділи з інновацій та цифрової трансформації бізнесу. INNOVATION DTEK: інтеграція інноваційних рішень, розробка нових бізнес-моделей Innovation DTEK продовжує активно займатися скаутингом інноваційних рішень, спрямованих на підвищення рівня безпеки співробітників, екологічної безпеки та економічності бізнесу. З моменту створення функції команда Innovation DTEK отримала та опрацювала понад 2 500 рішень, готових розпочати співпрацю з ДТЕК та запустити пілотний проект. У 2022р. ключовими досягненнями Innovation DTEK є: • Запуск 10 пілотних проектів у 6 бізнесах ДТЕК. • Участь у розробці Ukrainians Recovery Plan, представленій прем'єр-міністром України Денисом Шмигалем 4-5 липня 2022р. на конференції у Лугано. Команда Innovation DTEK виступила ключовим експертом під час підготовки розділу «Енергетика», спрямованої на отримання міжнародної підтримки, залучення партнерів та розвиток нової чистої енергетичної екосистеми України у найближчому майбутньому. • Підготовлені та аргументовані ключові меседжі по декарбонізації енергійної інфраструктури України шляхом виробництва зеленого водню та його деривативів. Надані рекомендації були розглянуті і стверджені як підґрунтя при розробці Водневої стратегії України робочою групою при Міністерстві Енергетики України. • Занурення в нові напрямки декарбонізації підприємств групи ДТЕК, таких як водень, е-метанол та інші синтетичні палива. Командною Innovation DTEK опрацьовано концепції пілотних проектів, які можуть стати основою для відновлення енергетики України. • Розробка нового підходу щодо залучення альтернативного фінансування для проектів у сфері декарбонізації. Команда Innovation DTEK продовжує розвивати парадигму відкритих інновацій і розвивати мережу партнерства, що сприяють досягненню глобальних цілей визначених у рамках ESG (Environmental, Social and Governance) стратегії компанії.

Заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом Група DTEK GROUP B.V. веде бізнес в повній відповідності з регуляторними вимогами юрисдикцій, де працюють її підприємства і компанії. Етичне ведення бізнесу з нульовою толерантністю до корупції в будь-яких формах і проявах - принципова позиція Групи DTEK GROUP B.V., яку зобов’язаний наслідувати кожен співробітник. У грудні 2020 року, в рамках Міжнародного дня боротьби з корупцією, ДТЕК підписав Меморандум Глобального договору ООН про спільні дії по запобіганню корупції в Україні, в рамках якого ДТЕК додатково підкреслив свою принципову позицію щодо нульової толерантності до корупції та про наміри спільно працювати над запобіганням і подоланням корупції в Україні. У Компанії та Групі DTEK GROUP B.V. діють наступні документи: • Антикорупційна програма ДТЕК • Кодекс етики та ділової поведінки ДТЕК • Регламент по управлінню корупційними та санкційними ризиками при роботі з діловими партнерами У Групі DTEK GROUP B.V. працює служба комплаенс. На сьогодні до зони відповідальності служби входить реалізація системи внутрішніх контролей в управлінні корупційним ризиком, ризиком економічних санкцій тощо. Ключові механізми системи комплаенс 1. Узгодження політик і процедур. Служба комплаенс обов’язково приймає участь в процесі узгодження локальних документів компаній з бізнес-процесів (політик, регламентів і процедур), яким притаманні комплаенс-ризики (в тому числі корупційні). 2. Оцінка і управління комплаенс-ризиками. Діє методологія ідентифікації та оцінки комплаенс-ризиків, для управління якими визначено типові заходи та регулярно переглядається ризик-апетит. 3. Моніторинг і тестування комплаенс-контролей. Для оцінки ефективності та достатності комплаенс-контролів регулярно проводяться аудити службою комплаєнс і підрозділом з корпоративного внутрішнього аудиту. Результати аудитів використовуються для перегляду комплаенс-програми, актуалізації політик, регламентів і процедур, а також вдосконалення автоматизованих контролів в бізнес-процесах. 4. Взаємовідношення з контрагентами і посередниками. В усі договори з контрагентами включається антикорупційне застереження, що є поширеною практикою в міжнародних компаніях, але доки мало використовується вітчизняним бізнесом. Застереження розроблено з урахуванням рекомендацій національного законодавства, міжнародних принципів і законодавства, кращих зарубіжних практик і досвіду. 5. Узгодження договорів і транзакцій, які можуть потенційно мати підвищений корупційний ризик. Усі контрагенти, які мають право діяти від імені або представляти інтереси Групи DTEK GROUP B.V. перед будь-якими третіми особами, особливо державними органами, підлягають обов’язковій перевірці на предмет корупційного ризику. 6. Узгодження ділових подарунків та ділової гостинності. Діє система обліку і узгодження ділових подарунків та ділового гостинності, яка автоматизована з 2016 року. Кодекс етики та ділової поведінки, Антикорупційна програма, а також внутрішні правила встановлюють обмеження на вручення і прийняття ділових подарунків та гостинності. 7. Повідомлення про порушення та корпоративні розслідування. Співробітники Групи DTEK GROUP B.V. і будь-які треті особи мають можливість, зокрема анонімно, повідомити про порушення Кодексу етики і ділової поведінки та Антикорупційної програми на лінію довіри SCM. Служба комплаенс в обов'язковому порядку приймає участь в корпоративних розслідуваннях пов’язаних з корупцією та хабарництвом (у складі групи, яка розслідує або в якості експерта). 8. Навчання співробітників етичним і антикорупційним стандартам. В програму навчання обов’язково входить інформування працівників щодо антикорупційних та етичних стандартів. Для цього розроблений обов’язковий для проходження електронний курс. Крім того, для окремих категорій керівників та працівників, які залучені в бізнес-процеси з підвищеним корупційним-ризиком проводяться тематичні тренінги та вебінари. Антикорупційна програма ДТЕК розроблена відповідно до кращих міжнародних практик і стандартів управління корупційним ризиком з урахуванням положень ISO 37001: 2016 «Менеджмент протидії корупції», антикорупційного законодавства і міжнародних актів по боротьбі з корупцією екстериторіальної дії (у тому числі, FCPA і UKBA). Крім того, розділ про перевірку ділових партнерів на предмет оцінки корупційного ризику допрацьований і враховує рекомендації Transparency International, World Economic Forum. Антикорупційна програма встановлює комплекс правил, заходів і процедур щодо протидії та запобігання корупції в діяльності Компанії. Антикорупційна програма спрямована на формування ефективної системи протидії корупції, на недопущення причетності працівників Компанії та посередників Компанії до отримання чи надання неправомірної вигоди та інших корупційних практик, на укріплення довіри ділових партнерів та суспільства до Компанії та зміцнення ділової репутації Компанії. Для усіх співробітників Компанії є обов’язковим дотримання Антикорупційної програми, яка прямо забороняє бідь-які прояви корупції, у тому числі комерційний підкуп або винагорода за спрощення формальностей.

ТОВ “КРЕСТОН УКРАЇНА”

22022137

Владислав Деменко

№2763/IFRS/111/01 від 07 грудня 2022 року

За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року

15 грудня 2022 року - 28 квітня 2023 року

04 - відмова від висловлення думки

Фінансова звітність Компанії підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України. Ця фінансова звітність відображає оцінку управлінським персоналом Компанії на дату складання фінансової звітності з урахуванням розрахунків та припущень, що впливають на суми активів, зобов'язань, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL).

Рік, що закінчується 31 грудня 2022 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Економіка України. Українська економіка має риси, притаманні ринкам, що розвиваються, і на її розвиток значною мірою впливають фіскальна та грошово-кредитна політика, прийнята урядом, а також розвиток правового, регуляторного та політичного середовища, яке швидко змінюється. 24 лютого 2022 року російські війська розпочали повномасштабне вторгнення на територію Української держави, яке вплинуло на всі сфери життя та економіки України. Території Київської, Чернігівської, Сумської, Харківської та частково Херсонської областей були окуповані на початку війни, але згодом звільнені. Станом на 31 грудня 2022 року Крим та більшість територій Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей залишаються під окупацією і там тривають активні військові дії. [800500]. Український бізнес, розташований за межами основних зон бойових дій, почав демонструвати ознаки відновлення з квітня 2022 року. З жовтня Росія почала обстрілювати енергетичну інфраструктуру України за допомогою ракет і бойових безпілотників, спричиняючи її руйнування та відсутність електропостачання, що призводить до планових і позапланових перебоїв електроенергії. відключення як для домогосподарств, так і для підприємств. Усе це призвело до зниження ВВП України у 2022 році приблизно на 30,4% (2021: зростання на 3%), згідно зі звітом, опублікованим Міністерством економіки України. Ситуація залишається напруженою, вона впливає не лише на українську, а й на міжнародну економіку, і її подальший вплив та тривалість важко передбачити та кількісно оцінити. Станом на дату підписання бойові дії продовжуються. Національний банк України («НБУ») дотримується політики відсоткових ставок відповідно до цільових показників інфляції. Рівень інфляції в Україні за 2022 рік склав 26,6% (2021: 10,0%) згідно зі статистикою, опублікованою Державною службою статистики України. Зростання інфляції у 2022 році змусило НБУ розпочати посилення монетарної політики та підвищити облікову ставку з 10% з 20 січня 2022 року до 25% з 3 червня 2022 року. Станом на 24 лютого 2022 року курс гривні на валютному ринку встановлено на рівні 29,25 грн за 1 долар США (проти 27,28 грн за 1 долар США на 31 грудня 2021 року) для забезпечення надійної та стабільної роботи фінансової системи країни. З 21 липня 2022 року курс гривні скориговано до 36,57 грн за 1 долар США і фіксується на цьому рівні до підписання цієї фінансової звітності. Щоб стримати зростання цін в Україні, а також утримати інфляцію під контролем, НБУ був змушений не лише зафіксувати курс долара, а й запровадити низку адміністративних обмежень, зокрема на валютні операції та рух капіталу, у тому числі обмеження на виплати відсотків і дивідендів за кордон в іноземній валюті. Через усі ці обмеження гривня не обмінюється і не конвертується вільно у тверду валюту. Дохідність до погашення («YtM») за українськими урядовими єврооблігаціями зросла до 63,4% (для 5-річних інструментів станом на 31 грудня 2022 року) з 8,9% станом на 31 грудня 2021 року. Водночас внутрішні українські суверенні облігації у гривнях (терміном погашення 5 років) торгувалися з прибутковістю 22% станом на 31 грудня 2022 року. У серпні 2022 року кредитори України погодили дворічне призупинення по всіх її єврооблігаціях, що дозволяє відстрочити близько 6 мільярдів доларів США запланованих виплат . Валютні резерви, які станом на 31 грудня 2021 року були на найвищому рівні з 2011 року, почали поступово використовуватися з січня 2022 року. Однак завдяки надходженню міжнародної допомоги валютні резерви станом на 31 грудня 2022 року перевищили довоєнний рівень. З початком війни український бюджет відчуває значний дефіцит, який фінансувався за рахунок національних і міжнародних запозичень і дотацій. З початку повномасштабного вторгнення Росії до 31 грудня 2022 року загальна сума коштів, отриманих Україною від міжнародних партнерів, склала 31,2 млрд доларів (1 046 млрд грн), з яких 45% – у форматі грантів. Міжнародна підтримка є вкрай важливою для здатності України продовжувати боротьбу з агресією та фінансувати дефіцит бюджету та поточні виплати боргів.

Компанія робить оцінки та припущення, які впливають на суми активів та зобов’язань, що відображаються у фінансовій звітності у наступному фінансовому році. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів і зобов’язань протягом наступного фінансового року, включають: Оренда та припинення визнання фінансових активів. Керівництво застосовує професійне судження для того, щоб визначити, чи переважно всі ризики та вигоди від володіння фінансовими та орендними активами, коли Компанія є орендодавцем, передаються контрагентам, зокрема, які ризики та вигоди є найбільш суттєвими і з чого складаються переважно всі ризики та вигоди. Оцінка очікуваних кредитних збитків та класифікація дебіторської заборгованості за основною діяльністю від ДП «Гарантований покупець». Керівництво оцінює очікувані кредитні збитки на основі аналізу окремих заборгованостей. Фактори, що приймаються до уваги, включають аналіз строків погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості порівняно з умовами контрактів та фінансовим становищем дебітора та історію платежів клієнта. Якщо фактичні надходження будуть меншими за очікування керівництва, Компанії потрібно буде визнати додаткові витрати на створення резерву під очікувані кредитні збитки. Станом на 31 грудня 2022 року валова балансова вартість дебіторської заборгованості за основною діяльністю від ДП «Гарантований покупець» становить 47 920 тисяч гривень (на 31 грудня 2021 року: 852 356 тисяч гривень). Нарахований резерв очікуваних кредитних збитків у сумі 19 168 тисяч гривень відноситься до електроенергії, реалізованої у жовтні 2021 році та за 2022 рік. На дату підписання фінансової звітності не було сплати від ДП «Гарантований покупець» за цією заборгованістю. Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України продовжує змінюватись. Суперечливі положення тлумачяться по-різному. Хоча керівництво вважає, що його тлумачення є доречним та обґрунтованим, не існує жодних гарантій, що податкові органи його не оскаржать. У листопаді 2021 року були запроваджені зміни до Податкового кодексу, які дозволили виробникам відновлюваної енергії включати до оподатковуваного доходу доходи за касовою схемою. У результаті прийняття змін до Податкового кодексу України, які набули чинності 1 січня 2022 року, виробники електроенергії з ВДЕ за ЗТ отримають право визначати податкові зобов’язання з податку на прибуток на кінець звітного періоду, виходячи з доходу, отриманого за відпущену електроенергію, та витрат на її виробництво з урахуванням фактичних платежів ДП «Гарантований покупець». Керівництво ДТЕК оцінило цей варіант і вирішило не застосовувати цей новий підхід, оскільки він не принесе суттєвої користі Компанії. Припущення для визначення суми резервів. Резерви майбутніх виплат (або оціночні зобов'язання) визнаються лише тоді, коли: • Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або обумовлене практикою) в результаті минулих подій; • існує ймовірність, що для погашення цього зобов'язання потрібне буде відволікання ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди; • може бути зроблена достовірна розрахункова оцінка суми зобов'язання. При створенні резерву Компанія приймає до уваги тільки ті зобов'язання, які виникають в результаті минулих подій, не пов'язаних з майбутніми діями Компанії. Сума, визнана в якості резерву, являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для врегулювання зобов'язання на звітну дату. Якщо вплив тимчасової вартості грошей істотний, величина оціночного зобов'язання дорівнює дисконтованій вартості очікуваних витрат на погашення зобов'язання. При оцінці резервів, Компанія: бере до уваги ризики і невизначеність та не враховує прибуток від очікуваного вибуття активів, якщо таке вибуття тісно пов'язане з можливістю виникнення зобов'язання. Якщо існують законодавчі вимоги, згідно з якими Компанія повинна робити соціальні виплати своїм співробітникам в майбутньому, то під ці зобов'язання формуються відповідні резерви. Оцінка результатів судових процесів. Компанія здійснює нарахування резерву під забезпечення виплат за судовими позовами або здійснює розкриття щодо умовних зобов’язань, якщо потенційні судові справи або претензії можуть призвести до фінансових наслідків і які в майбутньому вимагатимуть витрат грошових коштів, на основі оцінки вірогідності настання події (сприятливої чи несприятливої).

Станом на 31 грудня 2022 року грошові кошти та їх еквіваленти у сумі 176 635 тисяч гривень (на 31 грудня 2021 року: 121 430 тисяч гривень) деноміновані у гривнях, а грошові кошти у сумі 162 тисячі гривень (на 31 грудня 2021 року: 150 тисяч гривень) - в євро. Грошові кошти та їх еквіваленти розміщені на рахунках в українських банках, яким не присвоювався рейтинг міжнародними рейтинговими агентствами. Станом на 31 грудня 2022 року грошові кошти у сумі 176 797 тисяч гривень (на 31 грудня 2021 року: 121 370 тисяч гривень) розміщені у ПАТ «ПУМБ» (пов'язаній стороні під спільним контролем СКМ, без рейтингу станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року). Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року Компанія надала наявні та майбутні права за усіма коштам на банківських рахунках та договорами щодо банківських рахунків у забезпечення банківських позикових коштів. Договором застави не передбачено обмеження використання цих грошових коштів. Застава коштів на банківських рахунках Компанії діє протягом усього строку погашення банківських позикових коштів [836200]. Залишки на банківських рахунках не прострочені та не знецінені.

Податкове законодавство. Для податкового середовища в Україні характерні складність податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими. На думку керівництва, Компанія дотримується усіх вимог чинного податкового законодавства у країні своєї реєстрації. Зобов’язання по капітальних витратах. Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року Компанія не має передбачених договорами зобов'язань з капітальних витрат на основні засоби Зобов'язання по закупівлях. Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року Компанія не має передбачених договорами зобов'язань по закупівлях. Питання, пов’язані з охороною довкілля. Система заходів із дотримання природоохоронного законодавства в Україні знаходиться на етапі розвитку, і позиція органів влади щодо його виконання постійно переглядається. Компанія періодично оцінює свої зобов’язання згідно з природоохоронним законодавством. У випадку виникнення зобов’язань, вони визнаються у фінансовій звітності у тому періоді, в якому вони виникли. Потенційні зобов’язання, які можуть виникнути внаслідок зміни чинних норм та законодавства, а також судових процесів, не піддаються оцінці, проте можуть мати суттєвий вплив. Керівництво вважає, що суттєвих зобов’язань внаслідок забруднення навколишнього середовища не існує. Дотримання умов кредитних договорів. Компанія повинна дотримуватись певних умов кредитних договорів, ковенант, які стосуються переважно її банківських позикових коштів. Недотримання цих показників може призвести до негативних наслідків для Компанії, включаючи збільшення вартості позикових коштів, оголошення дефолту та вимогу негайного погашення позикових коштів. Компанія порушила певні умови щодо банківських і небанківських кредитних договорів станом на 31 грудня 2022 року [110000]. Станом на 31 грудня 2021 року Компанія дотримувалася умов кредитних договорів. Менеджмент веде діалог щодо пошуку довгострокового рішення з банківськими кредиторами, щоб досягти угоди та уникнути прискорення погашення заборгованості або вчинення будь-яких інших юридичних дій, які можуть призвести до банкрутства Компанії. Страхування. Наразі страховий поліс ТОВ «ДТЕК БОТІЄВСЬКА ВІТРОЕЛЕКТРОСТАНЦІЯ» передбачає страхове покриття ризиків першої та другої черги Ботієвської ВЕС, пов'язаних зі втратою чи пошкодженням основних засобів та втраченим прибутком у результаті перерви у роботі, окрім ризиків пов’язаних з військовими діями. Оренда землі. Компанія орендує землю, на якій розташовані її активи. Річний орендний платіж за 2022 рік склав 1 163 тисяч гривень, а за 2021 рік: 681 тисячі гривень. Ці платежі являють собою скасовувані орендні зобов'язання. Контрольовані операції. Компанія здійснює істотні контрольовані операції, які регулюються правилами трансфертного ціноутворення (далі – «ТЦУ»). Такі операції включають нарахування відсотків за борговими зобов’язаннями. Зазначені операції проводяться як з пов'язаними особами – нерезидентами, так і з нерезидентами, операції з якими підпадають під визначення контрольованих відповідно до інших пунктів ст. 39 ПКУ. Компанією здійснено ринкові дослідження і підготовлено ТЦУ документацію за правилами ПКУ. У зв'язку з відсутністю єдиної методології ТЦУ в Україні, а також судової практики в сфері ТЦУ, існують ризики, що підходи податкових органів в оцінці контрольованих операцій будуть відрізнятися від підходів, застосованих менеджментом. Податковими органами може бути встановлено недотримання цих правил і вони можуть вимагати коригування фінансового результату в контрольованих операціях. Якщо істотні коригування трансфертних цін будуть підтримані відповідними українськими судовими органами, це може негативно вплинути на фінансові результати Компанії, однак потенційну суму ризику неможливо оцінити надійно. Дані ризики можуть бути реалізовані протягом 7 років з дати подачі відповідної звітності з податку на прибуток.

Амортизація основних засобів та нематеріальних активів: 59 473 тисяч гривень (2021 рік: 355 328 тисяч гривень); Виробничі послуги: 41 418 тисяч гривень (2021 рік: 236 869 тисяч гривень); Витрати на персонал, у тому числі податки на заробітну плату: 1 244тисяч гривень (2021 рік: 6 892 тисяч гривень); Транспортні та комунальні послуги: 399 тисяч гривень (2021 рік: 1 880 тисяч гривень); Ремонт та технічне обслуговування: 142 тисячі гривень (2021 рік: 13 379 тисяч гривень); Сировина: 102 тисячі гривень (2021 рік: 608 тисяч гривень); Інші витрати: 163 тисячі гривень (2021 рік: 599 тисяч гривень)

Рух за балансом дивідендів до сплати в гривневому еквіваленті протягом 2022 року та 2021 року виглядає наступним чином: Залишок станом на початок звітного періоду - 2 350 965 тисяч гривень (2021 рік: 2 741 284 тисяч гривень); Нарахування дивідендів- не було (2021 рік: 979 638 тисяч гривень); Сплата дивідендів- не було (2021 рік: 1 366 808 тисяч гривень); Витрати (різниця курсів покупки валюти та НБУ)- не було (2021 рік: 2 304 тисяч гривень); Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів- не було (2021 рік: 621 тисяч гривень); Комісія банка- не було (2021 рік: 224 тисяч гривень); Залишок станом на кінець звітного періоду - 2 350 965 тисяч гривень (2021 рік: 2 350 965 тисяч гривень)

Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Компанія може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів. Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості. Компанія використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки: 1-й рівень: котирування (незкориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань; 2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано; 3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку. Для оцінок і розкриттів в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості", за винятком інструментів, на які розповсюджується МСФЗ 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, а також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості. Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів компанії може бути застосовано три підходи: (i) витратний, (ii) ринковий (або порівняльний) та (iii) доходний. При проведенні оцінки основних засобів початково розглядається кожний з цих підходів, але, який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та входить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів. (іі) Порівняльний (або ринковий) підхід заснований на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких обертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності. (ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу. Для оцінки основних засобів залучаються зовнішні оцінювачі. Визначення справедливої вартості основних засобів Компанія здійснює за витратним підходом для спеціалізованих активів, та порівняльним підходом для неспеціалізованих активів, для яких була доступна ринкова інформація про угоди по купівлі/продажу таких самих або аналогічних активів. Справедлива вартість фінансових інструментів - це ціна, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки, за винятком випадків примусового продажу або ліквідації фінансового інструменту. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є котирування фінансового інструменту на активному ринку. Компанія розраховувала оцінену справедливу вартість фінансових інструментів виходячи з наявної ринкової інформації, якщо така існує, з використанням відповідних методик оцінки. Проте для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціненої справедливої вартості потрібні суб'єктивні судження. В Україні все ще спостерігаються деякі явища, властиві ринку, що розвивається, а економічні умови продовжують обмежувати рівень активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відбивати операції продажу за вимушено низькою ціною, не являючись, таким чином, справедливою вартістю фінансових інструментів. При визначенні ринкової вартості фінансових інструментів керівництво використовувало усю наявну ринкову інформацію. Фінансові активи, враховані за амортизованою вартістю. Справедливою вартістю інструментів з плаваючою процентною ставкою, як правило, являється їх балансова вартість. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Використані ставки дисконтування залежать від кредитного ризику контрагента. Балансова вартість дебіторської заборгованості з основної діяльності та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості. Зобов'язання, враховані за амортизованою вартістю. Справедлива вартість позикових коштів заснована на ринкових даних. Справедлива вартість інших зобов'язань була визначена з використанням методик оцінки. Розрахункова справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і фіксованим терміном погашення заснована на розрахункових майбутніх грошових потоках, які мають бути отримані, дисконтованих на поточні процентні ставки по нових інструментах, що характеризуються подібним кредитним ризиком і строком до погашення, що залишився. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення періоду повідомлення («зобов'язання до запитання»), оцінюється як сума кредиторської заборгованості, що погашається на вимогу, дисконтована з дня, коли могла поступити перша вимога виплатити таку суму. Балансова вартість кредиторської заборгованості з основної діяльності та іншої кредиторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості. Значні відмінності були визначені у таких інструментів станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року: Значні відмінності були визначені у фінансових зобов'язянь (позикові кошти) станом на: 31 грудня 2022 року: Балансова вартість 1 532 952 тисяч гривень (справедлива вартість Рівень 2 - 1 755 491 тисяч гривень) 31 грудня 2021 року: Балансова вартість 1 736 033 тисяч гривень (справедлива вартість Рівень 2 - 1 909 421 тисяч гривень)

Вартість професійних та операторських послуг- 39 955 тисяч гривень (2021 рік: 19 392 тисяч гривень); Витрати на персонал, у тому числі податки на заробітну плату - 1 492 тисяч гривень (2021 рік: 2 185 тисяч гривень); Оренда нерухомості- 87 тисяч гривень (2021 рік: 363 тисяч гривень); Амортизація основних засобів та нематеріальних активів- 53 тисяч гривень (2021 рік: 171 тисяч гривень); Банківські комісії -46 тисяч гривень (2021 рік: 399 тисяч гривень); Судовий збір - не було (2021 рік: 809 тисяч гривень); Інші витрати- 100 тисяч гривень (2021 рік: 75 тисяч гривень)

Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало вплив дії обставин непереборної сили пов’язаних з веденням воєнного стану та веденням бойових дії на території країни, її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії. Станом на 31 грудня 2022 року Компанія мала чисті поточні зобов’язання в розмірі 2 682 868 тисяч гривень (на 31 грудня 2021 року: 2 149 723 тисяч гривень) і зафіксувала чистий збиток у розмірі 2 559 663 тисяч гривень за дванадцять місяців, що закінчилися 31 грудня 2022 року (2021 рік: чистий прибуток 1 083 201 тисяч гривень). За дванадцять місяців, що закінчилися 31 грудня 2022 року, Компанія отримала позитивні грошові потоки від операційної діяльності в сумі 905 253 тисяч гривень (2021 рік: 1 806 645 тисяч гривень). 24 лютого 2022 року Росія розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну. За цим прослідувало негайне запровадження воєнного стану згідно з Указом Президента України, затвердженим Верховною Радою України, та відповідним введенням тимчасових обмежень, які впливають на економічне середовище та діяльність бізнесу, у тому числі на можливість погашення боргів за кордоном. З кінця лютого 2022 року та по дату випуску цієї звітності, станція знаходиться на території, тимчасово непідконтрольної урядом України. 24 лютого 2022 року за розпорядженням диспетчерської служби НЕК Укренерго (далі - Регулятор) Компанія призупинила виробництво електроенергії, крім того, були пошкоджені з’єднання електропередавальних мереж, що унеможливило передачу електроенергії. 30 вересня 2022 року Російська Федерація оголосила про незаконну анексію частини території України, включно з територією, де розташовані активи Компанії, яка не була визнана урядом України та міжнародним співтовариством. Станом на дату цієї фінансової звітності Компанія не дотримується графіку виплат та певних ковенантів щодо банківських позикових коштів номінальною сумою 18 606 тисяч євро (або еквівалент 724 730 тисяч гривень за обмінним курсом гривні до євро на дату фінансової звітності), які стали підлягати сплаті на вимогу. Банківські позики забезпечені активами Компанії, у тому числі грошовими коштами з обмеженим правом використання на цільових депозитних рахунках обслуговування боргу і гарантовані DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V. (далі - «Гарант»). Протягом 2022 року Компанія здійснила платежі за тілом кредиту, нарахованими відсотками та податком з доходів нерезидентів у сумі 17 051 тисячі євро (або еквівалент 561 152 тисяч гривень за обмінним курсом на дати здійснення операцій), в тому числі за рахунок коштів на цільових депозитних рахунках обслуговування боргу з обмеженим правом використання Компанії у сумі 9 365 тисяч євро (або 294 690 тисяч гривень за обмінним курсом на дати здійснення операцій), та коштів на цільових депозитних рахунках обслуговування боргу Гаранта у сумі 4 104 тисячі євро (або 151 331 тисяч гривень за обмінним курсом на дати здійснення операцій). В результаті цих транзакцій Компанія визнала зобов’язання перед Гарантом у сумі коштів використаних на погашення кредиту. Станом на 31 березня 2023 року материнська компанія DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V. сплатила 3 656 тисяч євро (або 145 440 тисяч гривень за обмінним курсом на дати здійснення операцій) по банківському кредиту Компанії. Наразі Компанія активно веде переговори із банківськими кредиторами, щоб досягти компромісу та узгодити графік погашення. Станом на дату підписання цієї звітності Компанія не генерує грошові потоки, а на 31 березня 2023 року, залишок грошових коштів на поточних рахунках Компанії склав 40 504 тисяч гривень, які є об’єктом обмежень, впроваджених НБУ, зокрема на валютні операції та рух капіталу, а також на виплати відсотків і дивідендів в іноземній валюті. Починаючи з 24 лютого 2022 року та по дату затвердження цієї звітності основним джерелом надходження грошових коштів Компанії було погашення накопичених боргів за минулі періоди від ДП «Гарантований покупець» та ДП «Укренерго». Станом на 31 березня 2023 року сума валової дебіторської заборгованості від ДП «Гарантований покупець» у сумі 47 977 тисяч гривень залишалась непогашеною, а заборгованість ДП «Укренерго» була погашена в повній мірі. Менеджмент продовжує діалог щодо пошуку довгострокового рішення з банківськими кредиторами, щоб досягти угоди та уникнути прискорення погашення заборгованості або вчинення будь-яких інших юридичних дій, які можуть призвести до банкрутства Компанії. Компанія продовжує переговори з кредиторами для досягнення рішення щодо обслуговування боргів, пов'язаних з вітровими установками на території, яка тимчасово не контролюється українським урядом. Сучасна ситуація є комплексною проблемою, пов’язаною з політичною ситуацією у світі. Керівництво вважає, що кредитори врахують, що Компанія входить до одного з найбільших енергетичних холдингів країни, яка перебуває у стані війни. Враховуючи покращення платіжної дисципліни ДП «Гарантований покупець» протягом 2022 року (як боргів за поточні постачання електроенергії, так і погашення накопичених боргів) , прагнення Компанії бути надійним партнером і погашення більшості зобов’язань перед кредиторами, а також всесвітня підтримка України проти неспровокованої російської агресії, керівництво вірить, що в переговорах буде досягнуто компромісу. На дату підписання цієї фінансової звітності кредити Компанії не були затребувані до негайної оплати, і Компанія не отримала ознак того, що кредитори мають намір скористатися своїм правом на прискорення повернення кредитів. Керівництво Компанії визнає, що наразі існують значні невизначеності відносно можливості компанії функціонувати у відповідності до принципу безперервної діяльності: - невизначеність щодо майбутнього розвитку військового вторгнення, його тривалість та короткостроковий і довгостроковий вплив на Компанію; - невизначеність відносно термінів повернення контролю над територією, де знаходяться активи Компанії, урядом України та збереження активів неушкодженими в результаті бойових дій, що дозволить Компанії поновити генерацію електроенергії; - невизначеність відповідно до можливості Компанії домовитись з кредиторами стосовно довгострокового рішення щодо зміни умов обслуговування боргів задля уникнення прискорення погашення заборгованості. Керівництво визнає, що вищезазначені фактори є джерелами суттєвої невизначеності, які можуть викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність і, отже, Компанія може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити свої зобов’язання. Незважаючи на ці суттєві невизначеності, керівництво Компанії очікує, що робота вітроелектростанції буде відновлена після деокупації території, де знаходиться вітроелектростанція, а в переговорах з кредиторами буде знайдено зважене рішення. Тому керівництво вважає, що застосування припущення про безперервність підприємства для складання цієї фінансової звітності є доцільним.

Ефект дисконтування кредитів, виданих пов'язаним сторонам 15 915 тисяч гривень (2021 рік: 224 329 тисяч гривень); Процентні доходи за банківськими депозитами та поточними рахунками 7 963 (2021 рік: 1 063 тисяч гривень)

Мета Компанії при управлінні капіталом полягає у забезпеченні подальшої роботи як безперервно діючого підприємства, щоб приносити прибуток та вигоди зацікавленим сторонам, а також підтримувати оптимальну структуру капіталу для зменшення його вартості.

Податкові зобов’язання з ПДВ -30 тисяч гривень (2021 рік: 131 775 тисяч гривень); Інша заборгованість - не було (2021 рік: 2 тисячі гривень)

Витрати на простої потужностей - 314 433 тисяч гривень (2021 рік: не було); Витрати від операційної курсової різниці - 9 941 тисяч гривень (2021 рік: 5 645 тисяч гривень); Витрати по нарахуванню роялті - 3 204 тисячі гривіень (2021 рік: 4 976 тисяч гривень); Благодійна допомога - 2 454 тисяч гривень (2021 рік: 6 197 тисяч гривень); Знецінення ТМЦ - 753 тисяч гривень (2021 рік: не було); Амортизація основних засобів та нематеріальних активів- 477 тисяч гривень (2021 рік: 555 тисяч гривень); Вартість професійних та операторських послуг- 38 тисяч гривень (2021 рік: 1 968 тисяч гривень); Податки та збори -18 тисяч гривень (2021 рік: 594 тисяч гривень); Інші витрати - 41 тисяч гривень (2021 рік: 344 тисяч гривень)

Дохід від відновлення резерву знецінення дебіторської заборгованості - 23 989 тисяч гривень (2021 рік: 40 640 тисяч гривень); Страхове відшкодування - 11 470 тисяч гривень (2021 рік: не було); Оренда майна - 351 тисяч гривень (2021 рік: 870 тисяч гривень); Інші операційні доходи - 375 тисяч гривень (2021 рік: 123 тисяч гривень)

Розрахунки з податку на прибуток станом на 31 грудня 2022 року - не було (31 грудня 2021 року: 99 021 тисяч гривень).

Резерви на забезпечення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги відносится до нарахувань змінної винагороди та заохочувальних платежів за техничне обслуговування виробничого обладнання при досягнені цілових показників. Далі наведено аналіз фінансової кредиторської заборгованості за основною діяльністю за валютами та майбутніми недисконтованими грошовими потоками: Аналіз за валютами: - У гривнях - 2 475 268 тисяч гривень (2021 рік: 2 420 522 тисяч гривень); - В євро - 160 530 тисяч гривень (2021 рік: 30 673 тисяч гривень). Аналіз майбутніх недисконтованих грошових потоків: - до 3 місяців - 110 310 тисяч гривень (2021 рік: 64 581 тисяч гривень); - від 3 до 6 місяців - 2 525 488 тисяч гривень (2021 рік: 2 386 614 тисяч гривень);

Станом на 31 грудня 2022 року та на 31 грудня 2021 року 100% торгової та іншої дебіторської заборгованості деноміновані в гривнях. У балансовій вартості резерву під знецінення відбулися такі зміни: - Резерв під очікувані кредитні збитки від дебіторської заборгованості за основною діяльністю: станом на 1 січня 2022 року: 36 260 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: (24 170) тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2022 року: 12 090 тисяч гривень (станом на 1 січня 2021 року: 77 017 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: (40 757) тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2021 року: 36 260 тисяч гривень). - Резерв під очікувані кредитні збитки на кредити, видані пов'язаним сторонам: станом на 1 січня 2022 року: 74 786 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: 147 256 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2022 року: 222 042 тисяч гривень (станом на 1 січня 2021 року не було, зміни у резерві під знецінення протягом року: 74 786 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2021 року: 74 786 тисяч гривень). - Резерв під очікувані кредитні збитки від дебіторської заборгованості за виданими авансами: на 1 січня 2022 року: 630 тисяч гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: 181 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2022 року: 811 тисяч гривень (1 січня 2021 року: 513 тисячі гривень, зміни у резерві під знецінення протягом року: 117 тисяч гривень, резерв під очікувані кредитні збитки на 31 грудня 2021 року: 630 тисяч гривень ). Далі наведено інформацію про кредитний ризик та очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за фінансовою дебіторською заборгованістю станом на 31 грудня 2022 року: -Фінансова заборгованість пов’язаних сторін за отриманими кредитами (очікуваний рівень збитків: 22,17%; валова балансова вартість: 1 001 544 тисяч гривень; основа для розрахунку: Кредитний рейтинг Fitch, скоригований на середньозважену ставку дефолту, визначену відповідно до рейтингів відновлення Fitch); Фінансова заборгованість ДП «Гарантований покупець» (очікуваний рівень збитків: 25,23%; валова балансова вартість: 47 920 тисяч гривень; основа для розрахунку: Кредитний рейтинг Fitch, скоригований на середньозважену ставку дефолту, визначену відповідно до рейтингів відновлення Fitch). Далі наведено інформацію про кредитний ризик та очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за фінансовою дебіторською заборгованістю станом на 31 грудня 2021 року: - Фінансова заборгованість ДП «Гарантований покупець» сформована до 01.08.2020 р. ( очікуваний рівень збитків: 4,30%; валова балансова вартість: 381 000 тисяч гривень; основа для розрахунку: скоригована дохідність державних облігацій внутрішньої позики, включаючи відповідний ефект вартості грошей у часі); - Фінансова заборгованість ДП «Гарантований покупець» сформована після 01.08.2020 р. ( очікуваний рівень збитків: 4,11%; валова балансова вартість: 471 356 тисяч гривень; основа для розрахунку: скоригована дохідність державних облігацій внутрішньої позики, включаючи відповідний ефект вартості грошей у часі); - Фінансова заборгованість пов’язаних сторін за отриманими кредитами ( очікуваний рівень збитків: 10,66%; валова балансова вартість: 701 557 тисяч гривень; основа для розрахунку: скоригована дохідність до погашення корпоративних облігацій); - Фінансова заборгованість НЕК "УКРЕНЕРГО ( очікуваний рівень збитків: 7,46%; валова балансова вартість: 6 759 тисяч гривень; основа для розрахунку: скоригована дохідність державних облігацій внутрішньої позики). Протягом 2022 року та 2021 року Компанія видавала безвідсоткову поворотну фінансову допомогу на користь пов’язаних сторін. Збиток від визнання поворотної фінансової допомоги, що була видана протягом 2022 року у розмірі 182 567 тисяч гривень було визнано у складі фінансових витрат (протягом 2021 року: 224 329 тисяч гривень) [800200]. Дохід від дисконтування поворотної фінансової допомоги протягом 2022 року у розмірі 15 915 тисяч гривень було відображено у складі фінансових доходів (протягом 2021 році: 224 329 тисяч гривень). [800200] Станом на 31 грудня 2022 року частина безвідсоткової поворотної фінансової допомоги на користь пов’язаної сторони на суму 157 394 тисяч гривень була класифікована як довгострокова. Станом на 31 грудня 2022 року інша фінансова допомога є заборгованістю на вимогу. Компанія здійснила переоцінку очікуваних кредитних збитків для кредитів, виданих пов'язаним сторонам та нарахувала резерв ОКЗ у розмірі 147 256 тисяч гривень (2021 рік: 74 786 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року Компанія надала наявну в розмірі 47 920 тисяч гривень (на 31 грудня 2021 року: 859 115 тисяч гривень) та майбутню валову дебіторську заборгованість за основною діяльністю від реалізації ДП «Гарантований покупець» та ДП «Енергоринок» у забезпечення банківських позикових коштів. Застава дебіторської заборгованості за основною діяльністю діє протягом усього строку погашення банківських позикових коштів [836200].

Галузеві події Ринок електроенергії. Український ринок електроенергії передбачає різні механізми купівлі-продажу електроенергії, а саме прямі договори, ринок на добу наперед, внутрішньодобовий ринок, балансуючий ринок і ринок допоміжних послуг. Ринок прямих договорів – це продаж електричної енергії на основі двосторонніх договорів, укладених на термін до одного року. Ринок на добу наперед та внутрішньодобовий ринок передбачають продаж електроенергії, для якого періодом покриття є наступна доба; на цих ринках усі операції погоджуються з оператором системи передачі Державне підприємство Національна енергетична компанія Укренерго (далі ДП «Укренерго»). Ціноутворення на ринку на добу наперед базується на попиті та пропозиції, обмежених ціновими лімітами (встановленою Урядом України максимальною ціною на електроенергію на ринку). Балансуючий ринок є ринком відхилень фактичного погодинного виробництва та споживання електроенергії від запланованого контрактного графіка; його, як і ринок допоміжних послуг, створено з метою забезпечення наявності достатніх обсягів електроенергії для балансування виробництва та імпорту/експорту електроенергії в режимі реального часу, управління перевантаженнями в Об’єднаній енергосистемі («ОЕС») України, а також фінансових розрахунків за небаланси електроенергії. Компанія працює за довгостроковими договорами купівлі-продажу електроенергії (ДКПЕ) з ДП «Гарантований покупець», яке є державним підприємством, за зеленими тарифами (ЗТ). Станом на 31 грудня 2021 року та на дату підписання цієї звітності, Компанія має укладений довгостроковий договір купівлі-продажу електроенергії до 1 січня 2030 року, що відповідає терміну дії українського режиму фіксованого ЗТ. Відповідно до ДКПЕ Компанії, початкові тарифні ставки для проєктів вітрової енергетики визначаються в межах фіксованого деномінованого в євро ЗТ. До російської збройної агресії Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг щоквартально коригувала чинний ЗТ відповідно до курсу гривні до євро. Відповідно до постанови №363 від 31 березня 2022 року НКРЕКП призупинила коригування чинного ЗТ за обмінним курсом гривні до євро до закінчення дії воєнного стану. Таким чином, зелений тариф було зафіксовано на рівні 1 січня 2022 року. Станом на 30 вересня 2022 року НКРЕКП відновила коригування ЗТ за курсом гривні до євро з 4 кварталу 2022 року. Станом на 31 грудня 2022 року зелений тариф для Компанії становив 113 євро за МВт-год (на 31 грудня 2021 року: 113 євро за МВт-год). Для розрахунків з Компанією за вироблену електроенергію передбачається використовувати такі джерела: (1) дохід ДП «Гарантований покупець» від продажу електроенергії на сегментах ринку, (2) тариф на передачу ДП «Укренерго». Збройна агресія Росії поставила українську енергосистему перед величезними викликами. Протягом перших місяців війни до 13 мільйонів людей покинули країну або переїхали в безпечніші регіони, деякі підприємства зупинили виробництво, що в поєднанні з пошкодженнями мережі знизило споживання енергії на 30%. На тимчасово окупованих територіях розташована велика кількість електростанцій, зокрема Запорізька АЕС (найбільша атомна електростанція в Європі) . За даними Міненерго України, 90% вітрових електростанцій (ВЕС) і до 60% сонячних електростанцій (СЕС) розташовані в зоні активних бойових дій. Відповідно, виробництво електроенергії на СЕС зменшилося на 40%, а на ВЕС – на 67%, порівняно з тим же періодом 2021 року. У режимі воєнного стану Міненерго знизило рівень розрахунків з виробниками відновлюваної енергії таким чином, що реальний рівень розрахунків склав 15-17% від місячного продажу електроенергії. У червні 2022 року Міненерго встановило новий порядок розподілу коштів для виробників електроенергії з відновлюваних джерел на період воєнного стану, який набрав чинності з 5 липня 2022 року. Відповідно до цього порядку мінімальний рівень оплати за виробництво електроенергії з відновлюваних джерел енергії (ВДЕ) встановлено на рівні 18% від фактичних місячних продажів. Кошти, що залишаться після розподілу виплат мінімального рівня, будуть використані ДП «Гарантований покупець» для подальшого погашення. З 16 березня 2022 року українська енергосистема працює синхронно з європейською континентальною мережею ENTSO-E і тепер є частиною європейського енергетичного простору. Комерційний обмін електроенергією з українсько-молдовською енергосистемою розпочався 30 червня на з’єднанні між Україною та Румунією, а 7 липня – на з’єднанні Україна-Словаччина. 28 липня оператори систем передачі (ОСП) континентальної Європи погодилися збільшити контрактну потужність обміну з Україною/Молдовою до 250 МВт, що більш ніж удвічі перевищує потужність, встановлену на початковому етапі (100 МВт). 5 вересня ENTSO-E збільшила доступну потужність до 300 МВт (лише в години пікового споживання), а 23 вересня потужність була збільшена на 50 МВт у нічні години. У жовтні 2022 року ENTSO-E оголосила про рішення збільшити комерційний обмін між Україною та Європою до 400 МВт на експорт і до 500 МВт на імпорт. Потенційні наслідки збільшення експорту електроенергії до європейських країн такі: - Спроможність забезпечити додаткову ліквідність на ринку електроенергії та отримати значні додаткові прибутки. - Постачання електроенергії з України значно посилить енергетичну безпеку в Центральній та Східній Європі, а також допоможе стабілізувати ціни, які зараз там у 2-3 рази вищі, ніж в Україні. Водночас постачання електроенергії з України могло б покрити частину споживання електроенергії в країнах ЄС і зменшити їхню залежність від постачання енергоресурсів з Російської Федерації. З жовтня 2022 року Російська Федерація завдала численних масованих ракетних ударів по території України та пошкодила об’єкти енергетичної інфраструктури, що призвело до небалансу енергосистеми та тимчасового припинення експорту електроенергії. Наразі система збалансована, але енергетична структура залишається вразливою до такого роду атак. У квітні 2023 року Міненерго дозволило відновити експорт електроенергії в умовах надлишку генеруючих потужностей. Реалізація електроенергії - 373 417 тисяч гривень (2021 рік: 1 970 102 тисяч гривень); Компенсація за обмеження виробництва електроенергії - 7 673 тисяч гривень (2021 рік: 57 435 тисяч гривень) Протягом 2022 року Компанія відшкодувала небаланси між прогнозованою/представленою регулятору ДП «Гарантований покупець» та ДП «НЕК «Укренерго» та фактично виробленою електроенергією та визнала ці відшкодування, як вирахування з реалізації електроенергії на суму 24 228 тисяч гривень (протягом 2021 року: 37 294 тисяч гривень).

Класифікація активів і зобов'язань на оборотні/поточні і необоротні/довгострокові. У Балансі (Звіт про фінансовий стан) Компанія представляє активи і зобов'язання окремими розділами на основі їх класифікації на оборотні/поточні і необоротні/довгострокові. Актив є оборотним, якщо: • його передбачається реалізувати або він призначений для продажу або споживання в рамках звичайного операційного циклу; • він утримується головним чином для цілей торгівлі; • його передбачається реалізувати в межах дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або • він являє собою грошові кошти або еквівалент грошових коштів, крім випадків, коли існують обмеження на його обмін або використання для погашення зобов'язань, що діють протягом як мінімум дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду. Всі інші активи класифікуються як необоротні. Зобов'язання є поточні, якщо: • його передбачається врегулювати в рамках звичайного операційного циклу; • воно утримується переважно для цілей торгівлі; • воно підлягає врегулюванню протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду; або • Компанія не має безумовного права відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду. Компанія класифікує всі інші зобов'язання в якості довгострокових. Відстрочені податкові активи і зобов'язання класифікуються як необоротні/довгострокові активи і зобов'язання. Операційний цикл Компанії не перевищує 12 місяців.

Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно перенесених з минулих періодів податкових збитків і тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів і зобов'язань і їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відповідно до виключення при первинному визнанні, відстрочені податки не визнаються відносно тимчасових різниць при первинному визнанні активу або зобов'язання у разі операції, що не є об'єднанням компаній, коли така операція при її первинному обліку не впливає ні на фінансовий, ні на податковий прибуток. Суми відстрочених податків розраховуються за ставками оподаткування, які введені в дію або мають бути введені в дію на звітну дату і які, як очікується, застосовуватимуться в періодах, коли буде сторнована тимчасова різниця або використаний перенесений податковий збиток. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, які зменшують базу оподаткування, і перенесені податкові збитки визнаються тільки в тій мірі, в якій існує вірогідність отримання прибутку до оподаткування, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці.

Амортизація визнається на прямолінійній основі протягом очікуваного строку корисного використання нематеріальних активів, що мають обмежений строк корисного використання.

Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу. Компанія припиняє визнання фінансового активу тоді, коли: а) строк дії контрактних прав на грошові потоки від фінансового активу закінчується, або б) вона передає фінансовий актив, і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання відповідно до МСФЗ 9.

Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив відповідно до його класифікації.

Грошові кошти і їх еквіваленти. Грошові кошти і їх еквіваленти включають гроші в касі, грошові кошти на банківських рахунках до запитання і інші короткострокові високоліквідні інвестиції з первинним терміном розміщення не більше трьох місяців, які схильні до незначного ризику зміни вартості. Суми, використання яких обмежене, виключаються із складу грошових коштів і їх еквівалентів. Суми, обмеження відносно яких не дозволяють обміняти їх або використовувати для розрахунку по зобов'язаннях протягом, щонайменше, дванадцяти місяців після звітної дати, включені до складу інших необоротних активів.

Припинена діяльність. Припиненою діяльністю є компонент Компанії, який або вибув, або віднесений у категорію утримуваного для продажу, і: (а) являє собою окремий значний напрямок діяльності чи географічний район ведення операцій; (б) є частиною єдиного скоординованого плану вибуття окремого значного напрямку діяльності або географічного району ведення операцій; або (в) є дочірньою компанією, придбаною виключно з метою подальшого продажу. Прибутки і грошові потоки від припиненої діяльності, за їх наявності, відображаються окремо від триваючої діяльності; при цьому подання порівняльних показників змінюється відповідним чином.

Дивіденди. Дивіденди признаються як зобов'язання і віднімаються з капіталу на звітну дату, тільки якщо вони оголошені до або на звітну дату. Інформація про дивіденди розкривається в примітках до фінансової звітності, якщо вони запропоновані до звітної дати або запропоновані або оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску.

Винагороди працівникам. Заробітна плата, єдиний соціальний внесок України, щорічні відпускні і лікарняні, преміальні і не грошові винагороди (наприклад, безкоштовне медичне обслуговування) нараховуються того року, в якому відповідні послуги надаються працівниками Компанії. Компанія платить передбачені законодавством внески до Фонду соціального страхування по тимчасовій втраті працездатності, Фонду загальнодержавного соціального страхування України на випадок безробіття та Пенсійного фонду у вигляді єдиного соціального внеску на користь своїх співробітників. Внесок розраховується як відсоток від поточної валової суми заробітної плати і відноситься на витрати у міру їх виникнення.

Визнання витрат. Витрати враховуються згідно методу нарахування. Витрати визнаються в разі зменшення майбутніх економічних вигід, пов'язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, які можуть бути надійно оцінені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Якщо актив забезпечує одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то витрати визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами.

Фінансові доходи і витрати. Фінансові доходи і витрати включають процентні доходи і витрати за фінансовими активами і зобов’язаннями, ефект дисконтування пенсійних зобов’язань і резерву по виведенню активів з експлуатації, а також прибутки та збитки від курсових різниць. Процентні доходи і витрати визнаються з використанням методу ефективної процентної ставки, виходячи з бази їх нарахування та строку використання відповідних активів і зобов’язань.

Класифікація фінансових активів. Класифікація фінансових активів здійснюється виходячи з: 1) бізнес-моделі, використовуваної Компанією для управління фінансовими активами та 2) характеристик фінансового активу, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками. Компанія класифікує свої фінансові активи за наступними категоріями: • фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю; • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (боргові); • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (корпоративні права); • фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. До фінансових активів відносяться: грошові кошти, не обмежені для використання, та їх еквіваленти; дебіторська заборгованість; фінансові інвестиції, що утримуються до погашення; фінансові активи, призначені для перепродажу; інші фінансові активи. Фактично наявні в Компанії фінансові активи належать до категорій тих, які оцінюються за амортизованою вартістю. Рекласифікація фінансових активів. Фінансові інструменти рекласифікуються лише тоді, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Рекласифікація має перспективний ефект і відбувається з початку першого періоду, який настає після зміни бізнес-моделі. Фінансові активи класифікуються як оборотні активи, за винятком фінансових активів з терміном погашення більше 12 місяців після звітної дати. Ці фінансові активи класифікуються як необоротні активи. Втрати від зменшення корисності фінансових активів. Резерв під очікувані кредитні збитки. Компанія створює резерв під очікувані кредитні збитки щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки. Очікувані кредитні збитки (ECL) - це зважена за ймовірністю оцінка кредитних збитків. Кредитні збитки оцінюються як поточна вартість усіх недоотриманих сум грошових коштів (тобто різниця між потоками грошових коштів, що мають надійти до Компанії відповідно до контракту, та грошовими потоками, які Компанія очікує отримати). ECL дисконтуються за ефективною процентною ставкою фінансового активу. Резерв заснований на величині очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних 12 місяців, якщо не відбулося значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. При визначенні того, чи збільшився кредитний ризик фінансового активу з моменту первісного визнання та при оцінці ECL, Компанія бере до уваги обґрунтовану та підтримувану інформацію, що є актуальною та доступною без надмірних витрат або зусиль. Це включає в себе як кількісну, так і якісну інформацію та аналіз, засновані на історичному досвіді Компанії та обґрунтованій кредитній оцінці. Відповідно до МСФЗ 9 очікувані кредитні збитки можуть бути: • 12-місячні ECL: це ECL, які є наслідком можливих подій протягом 12 місяців після звітної дати; і • ECL за весь строк дії: це ECL, що є результатом усіх можливих подій протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту. Компанія застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості. Щоб оцінити ECL, дебіторська заборгованість підрозділяється на групи на основі однорідних для кожної групи характеристик кредитного ризику і термінів прострочення заборгованості для договорів одного типу. Для кожної такої групи застосовується коефіцієнт кредитного ризику (очікуваний відсоток втрат) з матриці оціночних резервів. Для всіх інших інструментів Компанія застосовує триступеневу модель знецінення, засновану на зміні кредитної якості з моменту первісного визнання. Якщо не було істотного збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту первісного визнання або кредитний ризик сам по собі низький на дату складання звітності, то фінансовий актив класифікуються на першому етапі як «фінансовий активів з низьким кредитним ризиком». Компанія також використовує припущення, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не збільшився значно з моменту первісного визнання, якщо було визначено, що фінансовий інструмент має низький кредитний ризик станом на звітну дату. Для фінансових активів на етапі 1 їх ECL визначається з урахуванням можливих подій протягом наступних 12 місяців або до погашення заборгованості ("12 місячний ECL"). Якщо Компанія визначає значне збільшення кредитного ризику фінансового активу з моменту його первісного визнання, актив переноситься на Етап 2 («Значне збільшення кредитного ризику"). При цьому Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки за даним фінансовим інструментом в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам на довічній основі та враховуючи контрактний термін погашення, але зваживши на збільшення кредитного ризику. На Етапі 3 («кредитно-знецінений актив») його ECL оцінюється на довічній основі. На звітну дату в залежності від змін в платіжній дисципліні покупця оновлюються історичні ймовірністі дефолтів за минулі періоди, що спостерігаються, аналізуються зміни в прогнозних оцінках і на цій основі переглядаються коефіцієнти кредитного ризику. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи значно збільшився кредитний ризик за фінансовим інструментом з моменту його первісного визнання. Для цього Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту на дату первісного визнання та аналізує обґрунтовану і підтверджуючу інформацію, доступну без надмірних витрат або зусиль, яка вказує на значне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання відповідного інструменту. Під дефолтом розуміється нездатність позичальника виконати прийняті на себе зобов'язання в установлені строки. Компанія застосовує спростовне припущення про те, що дефолт настає не пізніше, ніж, коли фінансовий актив прострочений на 90 днів, за винятком випадків, коли компанія має в своєму розпорядженні обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка демонструє, що використання критерію дефолту, що передбачає велику затримку платежу, є більш доречним. З метою аналізу збільшення кредитного ризику Компанія враховує обґрунтовану і підтверджену інформацію, яка доступна без надмірних витрат або зусиль і є доречною для конкретного аналізованого фінансового інструменту. Кредитно-знецінені фінансові активи. Також на кожну звітну дату Компанія визначає, чи можуть бути фінансові активи віднесені до кредитно-знецінених. Фінансовий актив є «кредитно-знеціненим», коли відбулася одне або кілька подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу. Компанія відносить в цю групу активи, за якими є об'єктивні свідчення знецінення на дату складання звітності. Ознаки кредитно-знеціненого фінансового активу: • значні фінансові труднощі позичальника; • порушення умов договору (дефолт або прострочення платежу); • надання кредиторами поступок своєму позичальникові в силу економічних причин або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами цього позичальника; • поява ймовірності банкрутства або реорганізації позичальника; • зникнення активного ринку для даного фінансового активу в результаті фінансових труднощів емітента; • покупка або створення фінансового активу з великою знижкою, яка відображає понесені кредитні збитки. Якщо Компанія набуває боргові фінансові інструменти емітентів (або видає позики компаніям), які вже відчувають серйозні фінансові труднощі, інвестиції відразу класифікуються як придбані або створені кредитно-знецінені фінансові активи. Кредитно-знеціненим (дефолтним) фінансовий актив може стати також у разі збільшення кредитного ризику. Визнання знецінення. Компанія відображає в прибутку або збитку зміни очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання. Втрати від зменшення корисності фінансових активів відображаються окремим рядком у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід). Припинення визнання фінансових активів. Компанія припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Компанія передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Компанія не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж. Модифікація фінансових активів. Компанія іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Компанія оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, таких факторів: наявності нових договірних умов, які мають значний вплив на профіль ризиків за активом, суттєвої зміни процентної ставки, зміни валютної деномінації, появи нового чи додаткового кредитного забезпечення, які чинять істотний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного подовження строку кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів. Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Компанія припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Компанія також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками.

Класифікація фінансових зобов’язань. Компанія класифікує свої фінансові зобов’язання за наступними категоріями: • фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю; • фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; • фінансові зобов’язання, які на власний розсуд класифіковані без права подальшої рекласифікації як оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Класифікація фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваним для торгівлі (наприклад, короткі позиції по цінних паперах), умовної винагороди, визнаної покупцем при об'єднанні бізнесу, та інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні, та договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів. До фінансових зобов’язань відносяться: кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість, заборгованість за позиковими коштами, фінансові гарантії та інші фінансові зобов’язання. Припинення визнання фінансових зобов'язань. Визнання фінансових зобов'язань припиняється у разі їх погашення (тобто коли зобов'язання, вказане у договорів, виконується чи припиняється або закінчується строк його виконання). Обмін борговими інструментами з істотно відмінними умовами між Компанією та її первісними кредиторами, а також суттєві модифікації умов існуючих фінансових зобов'язань обліковуються як погашення первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, включаючи всі сплачені винагороди за вирахуванням отриманих винагород, дисконтованих із використанням первісної ефективної процентної ставки, як мінімум, на 10% відрізняється від дисконтованої приведеної вартості решти грошових потоків від первісного фінансового зобов'язання. Якщо обмін борговими інструментами чи модифікація умов обліковується як погашення, всі витрати або сплачені винагороди визнаються у складі прибутку чи збитку від погашення. Якщо обмін або модифікація не обліковується як погашення, всі витрати чи сплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання, що залишився. Модифікації зобов'язань, які не призводять до їх погашення, обліковуються як зміна оціночного значення за методом нарахування кумулятивної амортизації заднім числом, при цьому прибуток або збиток відображається у складі прибутку чи збитку. Фінансові зобов'язання, віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Компанія може віднести окремі зобов'язання у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток при первісному визнанні. Прибутки та збитки за такими зобов'язаннями відображаються у складі прибутку чи збитку, крім суми змін у справедливій вартості, яка пов'язана зі змінами кредитного ризику за цим зобов'язанням (визначається як сума, яка не відноситься до змін ринкових умов, внаслідок яких виникає ринковий ризик), яке відображене в іншому сукупному доході та в подальшому не рекласифікується у прибуток чи збиток. Це можливо, якщо таке представлення не створює або не збільшує облікову невідповідність. У такому випадку прибутки та збитки, пов'язані зі змінами кредитного ризику за зобов'язанням, також відображаються у складі прибутку чи збитку.

Перерахунок іноземної валюти. Монетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на відповідну звітну дату. Прибуток і збитки, що виникають в результаті розрахунків за операціями в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов'язань у функціональну валюту Компанії за офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, включаються до складу прибутку або збитку. Немонетарні статті не перераховуються згідно курсу на кінець року. Вплив змін курсів обміну на справедливу вартість пайових цінних паперів враховується у складі прибутку або збитків від зміни справедливої вартості.

Валюта подання і функціональна валюта. Якщо не вказане інше, усі суми в цій фінансовій звітності представлені в національній валюті України, українській гривні, яка також є функціональною валютою Компанії.

Податок на прибуток наведений у фінансовій звітності відповідно до законодавства України, яке вступило в дію або повинно бути введено в дію на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу. Поточний податок - це сума, яку, як очікується, треба буде сплатити або відшкодувати у податкових органів відносно прибутку до оподаткування або збитків поточних або попередніх періодів. Інші податки, окрім податку на прибуток, показані у складі операційних витрат.

Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Собівартість нематеріального активу складається з ціни його придбання (включаючи будь-які імпортні мита та податки на придбання, що не відшкодовуються), а також із будь-яких видатків на підготовку активу до використання за призначенням, які безпосередньо відносяться до нього. В подальшому, нематеріальні активи відображаються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Наступні витрати, понесені після первісного визнання придбаного нематеріального активу лише зрідка визнаються в складі балансової вартості активу. Усі інші витрати відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені.

Статутний капітал. Статутний капітал формується з внесків Учасників Компанії. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю частки в статутному капіталі обліковується у складі капіталу як емісійний дохід.

У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди, тобто визначає, передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування. Компанія як орендар. Компанія застосовує єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди, за винятком короткострокової оренди, оренди активів з низькою вартістю. Компанія визнає зобов'язання з оренди щодо здійснення орендних платежів і активи у формі права користування, які представляють собою право на використання базових активів. У Компанії немає права використовувати ідентифікований актив, якщо орендодавець має суттєве право замінити актив протягом терміну використання, навіть якщо актив безпосередньо вказаний у договорі оренди. Такий договір не містить компонента оренди. Якщо Компанія не може легко визначити наявність у орендодавця суттєвого права на заміну, Компанія розцінює цей факт таким, що право на заміну не є суттєвим. Зобов’язання з оренди. На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, які оцінюються за приведеною вартістю орендних платежів, які повинні бути здійснені протягом терміну оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання права (опціону) на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає це право (опціон), і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією права (опціону) на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів.

Аванси видані. Аванси видані відображаються у Балансі (Звіт про фінансовий стан) за первинною вартістю із врахуванням можливого знецінення. Тестування на можливе знецінення авансів Компанія здійснює щорічно. Аванси відносяться в категорію довгострокових активів, якщо товари або послуги, за які здійснений аванс, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо аванс відноситься до активу, який при первинному визнанні включається в категорію необоротних активів. Аванс списується на фінансовий результат після отримання послуг, до яких відноситься аванс, і капіталізується у вартості товарів отриманих. Якщо існує свідоцтво того, що товари або послуги, до яких відноситься аванс, не будуть отримані, відповідне знецінення признається у складі прибутку або збитку. Аванси видані не є фінансовими активами, оскільки їх майбутня економічна вигода полягає у отриманні товарів чи послуг.

Запаси. У Балансі (Звіт про фінансовий стан) запаси враховуються за собівартістю або чистою вартістю реалізації залежно від того, яка з цих сум менша. Чиста вартість реалізації – це розрахункова ціна реалізації у ході нормального ведення бізнесу за вирахуванням оціночних витрат на доведення запасів до завершеного стану та витрат на збут.

Основні засоби. Основні засоби враховуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченого зносу і резерву на знецінення, якщо необхідно. Незавершене будівництво - це недобудована частина основних засобів, включаючи передоплати постачальникам. Амортизація на ці активи не нараховується до моменту їх введення в експлуатацію. Витрати на дрібний ремонт і обслуговування відносяться на витрати того фінансового періоду, в якому вони були понесені. Вартість заміни значних компонентів основних засобів капіталізується, а компоненти, які були замінені, списуються. На кожну звітну дату Керівництво аналізує основні засоби на предмет їх можливого знецінення. Якщо присутні будь-які ознаки знецінення, Керівництво розраховує відшкодовану суму, яка є справедливою вартістю активу за вирахуванням витрат на продаж або вартість його використання, залежно від того, яка з цих сум вище. Балансова вартість основних засобів списується до відшкодованої суми, а збиток від їх знецінення і переоцінки признається в інших сукупних прибутках в сумі залишку попередньої дооцінки активу. У фінансовому результаті визнається тільки сума перевищення знецінення/переоцінки над сумою позитивної переоцінки. Збиток від знецінення активу, визнаний в попередніх періодах, сторнується, якщо сталися зміни в розрахунках, які застосовувалися для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Знецінення основних засобів відображається окремим рядком в Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід). Надходження від продажу вироблених у процесі тестування виробничого обладнання зразків продукції Компанія враховує у складі прибутку чи збитків. Собівартість проданих зразків продукції визнається відповідно до МСБО (IAS) 2 «Запаси». Будь-які такі надходження та витрати, а також статті звіту про прибутки та збитки, до яких вони включені, Компанія розкриває у звітності, оскільки така продукція не вважається виробленою під час звичайної діяльності Компанії. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів і балансової вартості цих активів і визнаються у складі інших доходів та витрат Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід). Амортизація. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизація інших статей основних засобів розраховується прямолінійним методом для розподілу їх собівартості або переоціненої вартості протягом терміну їх корисного використання. Термін корисного використання встановлюється виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта у сумі повних місяців такого використання. Термін корисного використання основних засобів, встановлений при первісному визнанні об’єкта основних засобів, не може перевищувати: Будівлі та споруди -50 років Машини та обладнання -30 років Транспортні засоби -10 років Інструменти та прилади -15 років Інші основні засоби -12 років Удосконалення орендованого майна-очікуваний строк їх використання Відповідно до облікової політики компанії ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля. Ліквідаційна вартість, методи амортизації та терміни експлуатації переглядаються і, при необхідності, коригуються на кожну звітну дату перспективно.

Визнання доходів. Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Компанія виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Компанія визначає, чи виконує вона обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Компанія виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними. Ціна в угодах формується за методом «витрати плюс» або за аналогом ринкової вартості (для контрольованих операцій з ТЦУ). Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Компанія визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Компанія застосовує методи результатів і/або методи ресурсів в залежності від того, який метод є найбільш доцільним і економічно обґрунтованим в конкретному випадку. Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ). Компанія використовує стандартну п’яти-крокову модель передбачену МСФЗ (IFRS) 15. Компанія визнає доходи тоді, коли (або як тільки) задоволене зобов’язання щодо виконання, тобто коли контроль над товарами або послугами, який супроводжує зобов’язання до виконання, був переданий клієнту. Дохід по договорам від продажу та розподілу електроенергії Компанія визначає як зобов’язання щодо виконання, які задовольняються з плином часу, кожної обіцянки передати клієнтові серію відокремлених товарів або послуг, які по суті є однаковими та передаються клієнтові за однією і тією самою схемою. Доходи визнаються помісячно за методом оцінки за результатом. Компанія застосовує практичний прийом щодо визнання доходів у сумі на яку Компанія має право виставити рахунок відповідно до тарифів, встановлених НКРЕ та обсягів переданих кіловат годин.

Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ з операцій, які здійснює Компанія, стягується за двома ставками: 20% при продажу на території Україні та імпорті товарів, робіт чи послуг та 0% при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України. Податкове зобов’язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, акумульованій за звітний період, і виникає на дату відвантаження товарів клієнту або на дату надходження коштів від клієнта залежно від того, яка подія відбулася раніше. Податковий кредит з ПДВ – це сума, на яку платник податку має право зменшити свої зобов’язання з ПДВ за звітний період. Право на податковий кредит з ПДВ виникає в момент отримання податкової накладної, яка видається в момент надходження оплати постачальнику, або в момент отримання товарів, робіт, послуг залежно від того, яка подія відбувається раніше. Відповідно до Податкового кодексу України тимчасово, до 1 січня 2026 року, платники податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та/або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та/або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України "Про ринок електричної енергії", постачання вугілля та/або продуктів його збагачення, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом. У тих випадках, коли під знецінення дебіторської заборгованості був створений резерв під очікувані кредитних збитків, збиток від знецінення обліковується за валовою сумою заборгованості, включаючи ПДВ.

Кредиторська заборгованість за основною діяльністю і інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість з основної діяльності нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки.

Дебіторська заборгованість з основної діяльності. Дебіторська заборгованість з основної діяльності і інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю чи номінальною вартістю (сумою вказаною в рахунку) залежно від того чи є суттєвий фінансовий компонент у транзакції продажу, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.

Операції з пов’язаними сторонами. У ході звичайної діяльності Компанія здійснює операції з пов’язаними сторонами. За відсутності активного ринку таких операцій, для того щоб визначити, чи здійснювались такі операції за ринковими або неринковими ставками, використовуються професійні судження. Фінансові інструменти в момент виникнення обліковуються за справедливою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки. Відповідно до облікової політики Компанії, прибутки та збитки за операціями з пов’язаними сторонами обліковуються у звіті про фінансові результати . Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій з непов’язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки.

Компанія робить оцінки та припущення, які впливають на суми активів та зобов’язань, що відображаються у фінансовій звітності у наступному фінансовому році. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Примітка [800500]. Умовні активи та умовні зобов'язання. Умовний актив не визнається в Балансі (Звіт про фінансовий стан) компанії, але розкривається у фінансовій звітності, якщо вірогідно отримання економічних вигід. Умовні зобов’язання не визнаються у Балансі (Звіт про фінансовий стан), якщо не існує ймовірності, що для погашення зобов'язання буде необхідний відтік економічних ресурсів, і його можна обґрунтовано оцінити. Умовні зобов’язання розкриваються, якщо тільки можливість відтоку ресурсів, що представляють економічну вигоду, не є віддаленою.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ДТЕК БОТІЄВСЬКА ВІТРОЕЛЕКТРОСТАНЦІЯ»

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Джонса Ґарета, буд. 8, літера 20Д, м. КИЇВ, 04119, Україна

Компанія знаходиться у володінні DTEK RENEWABLES B.V., яка 25 квітня 2022 року була перейменована на DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V. (далі - «Материнська компанія»). Станом на 31 грудня 2022 року статутний капітал товариства формується за рахунок вкладів Учасників у грошовій формі і становить 20 000 тисяч гривень. Компанія станом на 31 грудня 2022 року входить до групи компаній SСM. Станом на 31 грудня 2022 року Материнській компанії належить 100% частка у статутному капіталі Товариства в розмірі 20 000 тисяч гривень (31 грудня 2021 року: 99,9%). DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V., в свою чергу, контролюється компанією DTEK GROUP B.V. (колишнє найменування DTEK B.V.), яка є холдинговою компанією, що контролює енергетичні активи групи SCM. Кінцевою материнською компанією є SCM Holdings Limited, Кіпр. Фактичний контроль над SСM здійснює пан Рінат Ахметов, який володіє частками у капіталі інших підприємств окрім Компанії.Інформація про операції з пов'язаними сторонами наведена у Примітці [818000]. Основною діяльністю Компанії є генерація та реалізація електроенергії, виробленої вітроелектростанціями в Україні. Компанія розпочала будівництво Ботієвської ВЕС у грудні 2011 року. У 2012 році було завершено будівництво першої черги Ботієвської ВЕС загальною потужністю 90 мВт, включаючи 30 вітрових турбін та об'єкти інфраструктури. У 2014 році було завершено будівництво другої черги Ботієвської ВЕС загальною потужністю 105 мВт, включаючи 35 вітрових турбін. У результаті, Компанія почала реалізовувати електроенергію наприкінці 2012 року. Починаючи з 2013 року, Компанія реалізує електроенергію Державному підприємству «Енергоринок» та з липня 2019 року Державному підприємству «Гарантований покупець» за «зеленим» тарифом.

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

Компанія прийняла до застосування такі нові і переглянуті стандарти і тлумачення, а також поправки до них, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені Міністерством фінансів України та набули обов’язкової чинності для облікових періодів, які починають діяти на або після 1 січня 2022 року. Наступні змінені стандарти набули чинності у 2022 році, але не мали суттєвого впливу на Компанію: ● Щорічні удосконалення МСФЗ 2018-2020 років – МСФЗ 1: Дочірнє підприємство, яке уперше застосувало МСФЗ (опубліковані 14 травня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати). ● Щорічні удосконалення МСФЗ 2018-2020 років – МСФЗ 9: Комісійна винагорода, що включається в «10-відсотковий» тест при припиненні визнання фінансових зобов’язань (опубліковані 14 травня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати). ● Щорічні удосконалення МСФЗ 2018-2020 років – МСФЗ 16: Стимулюючі платежі по оренді (опубліковані 14 травня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати). . ● Поправки до МСФЗ (IAS) 37 – Обтяжувальні договори: витрати на виконання договору (опубліковані в травні 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати). ● Поправки до МСФЗ (IAS) 16 – Основні засоби: надходження до використання за призначенням (опубліковані в травні 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати). ● Поправки до МСФЗ 3 – Посилання на «Концептуальні основи» (опубліковані в травні 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2022 року або після цієї дати).

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які ще не набули чинності Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов’язковими для застосування Компанією у річних періодах, починаючи з 01 січня 2023 року та пізніших періодах. Компанія не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов’язкового застосування. ● Продаж чи внесок активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором – зміни МСФЗ 10 та МСБО 28 (опубліковані 11 вересня 2014 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з дати, яка буде встановлена РМСБО, або після цієї дати). Ці зміни усувають невідповідність між вимогами МСФЗ 10 і МСБО 28, що стосуються продажу чи внеску активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором. Основний наслідок застосування змін полягає у тому, що прибуток чи збиток визнається у повному обсязі у тому випадку, якщо угода стосується бізнесу. Якщо активи не являють собою бізнес, навіть якщо цими активами володіє дочірнє підприємство, визнається лише частина прибутку чи збитку. ● Щорічні удосконалення МСФЗ 2018-2020 років – МСБО 41: Ефекти оподаткування при визначенні справедливої вартості (опубліковані 14 травня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати).Поправка виключає вимогу МСБО 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштів, пов’язані з оподаткуванням, не включаються до розрахунків справедливої вартості біологічних активів. Поправка призводить до відповідності МСБО 41 і МСФЗ 13. ● Поправки до МСБО 1: Класифікація зобов’язань як поточні або довгострокові (видані 23 січня 2020 року зі змінами, опублікованими 15 липня 2020 року, і діють на річні періоди, що починаються з 1 січня 2023 року або пізніше). Ці зміни обмеженої сфери застосування уточнюють, що зобов’язання класифікуються у короткострокові або довгострокові залежно від прав, існуючих на кінець звітного періоду. Зобов’язання є довгостроковим, якщо організація має на кінець звітного періоду суттєве право відкласти їх погашення, як мінімум, на 12 місяців. Керівництво більше не містить вимогу про те, що таке право має бути безумовним. Очікування керівництва щодо того, чи буде воно у подальшому використовувати своє право відкласти погашення, не впливають на класифікацію зобов’язань. Право відкласти погашення виникає тільки у випадку, якщо організація виконує усі застосовні умови на кінець звітного періоду. Зобов’язання класифікується як короткострокове, якщо умову порушено на звітну дату чи до неї, навіть у випадку, коли після закінчення звітного періоду від кредитора отримано звільнення від обов’язку виконати умову. Водночас кредит класифікується як довгостроковий, якщо умову кредитного договору порушено тільки після звітної дати. Крім того, зміни уточнюють вимоги до класифікації боргу, який організація може погасити за рахунок його конвертації у власний капітал. «Погашення» визначається як припинення зобов’язання за рахунок його врегулювання у формі грошових коштів, інших ресурсів, які містять економічні вигоди, чи власних дольових інструментів організації. Передбачено виключення для конвертованих інструментів, які можуть бути конвертовані у власний капітал, але тільки для тих інструментів, де опціон на конвертацію класифікується як дольовий інструмент в якості окремого компонента комбінованого фінансового інструмента. ● Класифікація зобов’язань у короткострокові або довгострокові – перенесення дати набуття чинності – зміни МСБО 1 (опубліковані 15 липня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати). Зміни МСБО 1 щодо класифікації зобов’язань у короткострокові або довгострокові були випущені у січні 2020 року з початковою датою набуття чинності з 1 січня 2022 року. Проте у зв’язку з пандемією COVID-19 дату набуття чинності було перенесено на один рік, щоб надати організаціям більше часу для запровадження змін, пов’язаних із класифікацією, у результаті внесення змін. ● Поправки до МСФЗ 17 та зміна МСФЗ 4 (опубліковані 25 червня 2020 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати). Зміни включають роз’яснення для полегшення запровадження МСФЗ 17 і спрощення окремих вимог стандарту та перехідних положень. Ці зміни стосуються восьми областей МСФЗ 17 і не передбачають зміни основоположних принципів стандарту. ● Поправки до МСБО 1 та Положення про практику застосування МСФЗ 2 «Винесення думок про суттєвість: розкриття облікової політики»: Розкриття облікової політики (опубліковані 12 лютого 2021 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати). ● Поправки до МСБО 8: Визначення облікових оцінок (опубліковано 12 лютого 2021 року і вступають в силу для річних періодів, які починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати). ● Поправки до МСБО 12: Відстрочений податок на активи та зобов’язання, що виникають за результатами однієї операції (опубліковано 7 травня 2021 року і вступають в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року). Керівництво Компанії очікує, що набуття чинності перелічених стандартів та тлумачень не буде мати істотного впливу на фінансову звітність.

24 лютого 2022 року Російська Федерація почала повномасштабне військове вторгнення в Україну. Після цього уряд України запровадив воєнний стан на всій території України. Станом на дату підписання звітності, Компанія мала порушені ковенанти по банківському кредитному договору, в результаті чого такий кредит став підлягати погашенню на вимогу [800500]. Оцінка безперервності діяльності та подальшого розвитку ситуацію, розкриваються у Примітці [800500]. У квітні 2023 року Міненерго дозволило відновити експорт електроенергії в умовах надлишку генеруючих потужностей.

Сторони зазвичай вважаються пов’язаними, якщо сторони знаходяться під загальним контролем або якщо одна сторона контролює іншу або може здійснювати спільний контроль і чинити значний вплив на іншу сторону при ухваленні фінансових або операційних рішень. При аналізі кожного випадку стосунків, які можуть бути стосунками між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих стосунків, а не тільки їх юридичній формі. Інформація про безпосередню материнську компанію і фактичну контролюючу сторону Компанії представлена в Примітці [810000]. Податки нараховуються і оплачуються відповідно до податкового законодавства України. Нижче описано характер стосунків між тими пов’язаними сторонами, з якими Компанія здійснювала значні операції, або має значні залишки станом на 31 грудня 2022 рік та 31 грудня 2021 рік

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

DTEK RENEWABLES UKRAINE B.V.

У 2022 році загальна сума винагороди ключового управлінського персоналу склала 1 746 тисяч гривень (у 2021 році: сума винагороди склала 2 183 тисяч гривень) і була включена до складу загальних та адміністративних витрат. Винагорода ключового управлінського персоналу включає заробітну плату та премії.

Станом на 31 грудня 2022 року Компанія знаходиться на території, тимчасово непідконтрольної урядом України [110000], у зв’язку з цим, керівництвом прийнято рішення знецінити основні засоби та незавершене будівництво. Витрати від знецінення активів Компанії у сумі 2 057 509 тисяч гривень відображено у складі іншого сукупного доходу, витрати від знецінення активів у сумі 1 714 367 тисяч гривень у складі інших витрат. За 2022 році амортизаційні витрати у сумі 58 498 тисяч гривень (за 2021 році: 355 244 тисяч гривень) були включені до складу собівартості реалізованої продукції, амортизаційні витрати у сумі 41 тисячі гривень (за 2021 році: 155 тисяч гривень) - до складу загальних та адміністративних витрат, а амортизаційні витрати у сумі 296 825 тисяч гривень (за 2021 році: 543 тисяча гривень) – до інших операційних витрат. Станом на 31 грудня 2022 року основні засоби Компанії надані у заставу у розмірі 4 952 тисяч гривень (у 2021 році: 4 090 636 тисяч гривень), як забезпечення банківських позикових коштів[Примітка 836200].

Інші необоротні активи представлені грошовими коштами з обмеженим правом використання («Рахунок обслуговування боргу») у відповідності до вимог Договору новації боргу з Landesbank Berlin AG. Станом на 31 грудня 2021 року Рахунок обслуговування боргу був відкритий у банку з рейтингом Aa2 за оцінкою Moody’s Investors Service. Грошові кошти з обмеженим правом використання являють собою безпроцентний актив. Протягом 2021 року Компанія розмістила грошові кошти на рахунок обслуговування боргу у розмірі 2 000 тисячі євро або еквівалент 66 902 тисяч гривень за обмінним курсом гривні до євро, чинним на дату переведення. Цей рух коштів по Рахунку обслуговування боргу відображено у рядку 3290 Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом). Грошові кошти з обмеженим правом використання надані у заставу протягом усього строку погашення банківських позикових коштів [Примітка 836200]. Станом на 31 грудня 2021 року 100% інших необоротних активів деноміновано у євро у розмірі 9 371 тисяч євро або еквівалент 289 767 тисяч гривень за обмінним курсом гривні до євро, чинним на дату звітності. Керівництво оцінило очікувані кредитні збитки за іншими оборотними активами та дійшло висновку, що їх сума несуттєва для фінансової звітності. Тому станом на 31 грудня 2021 року оціночний резерв під збитки не визнавався. Балансова вартість фінансових активів приблизно дорівнює їх справедливій вартості станом на 31 грудня 2021 року. Станом на 31 грудня 2022 року грошові кошти були використані в повному обсязі для погашення банківських позикових коштів.

У ході своєї діяльності Компанія наражається на ряд фінансових ризиків, серед яких ринковий ризик (включаючи ціновий ризик, валютний ризик, ризик грошових потоків та справедливої вартості процентної ставки), кредитний ризик та ризик ліквідності. Загальна програма управління ризиками у Компанії спрямована на зведення до мінімуму потенційного негативного впливу на фінансові результати Компанії тих ризиків, які піддаються управлінню або не пов’язані з профільною для Компанії діяльністю з виробництва електроенергії.

Компанія наражається на кредитний ризик, який виникає тоді, коли інша сторона договору виявиться неспроможною повністю виконати свої зобов'язання при настанні терміну їх погашення. Кредитний ризик виникає в результаті продажу Компанією продукції на кредитних умовах та інших операцій з контрагентами, внаслідок яких виникають фінансові активи. Кредитний ризик пов’язаний з грошовими коштами та їх еквівалентами, фінансовими інструментами і депозитами, розміщеними в банках, а також з операціями з оптовими та роздрібними клієнтами, включаючи непогашену дебіторську заборгованість та зобов’язання за операціями. При виборі банків прийнятними вважаються лише провідні українські банки, що на момент розміщення коштів вважаються найменш ризиковими. Рівень кредитного ризику щодо клієнтів затверджується та контролюється на постійній основі по всіх значних клієнтах. Компанія не вимагає заставного забезпечення дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості. Станом на 31 грудня 2022 року максимальний кредитний ризик на звітну дату становить 993 202 тисяч гривень та дорівнює балансовій вартості дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості, фінансових інвестицій та грошових коштів (на 31 грудня 2021 року: 1 865 114 тисяч гривень) Компанія не має жодної застави у якості забезпечення.

У Компанії були окремі клієнти, залишки дебіторської заборгованості за якими складали 10% або більше дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості Компанії. Станом на 31 грудня 2022 року Компанія двох контрагентів (у 2021 році: трьох контрагентів) із сукупною заборгованістю понад 779 502 тисяч гривень (у 2021 році: 1 443 371 тисяч гривень), або 77% від загальної суми дебіторської заборгованості за основною діяльністю та іншої дебіторської заборгованості Компанії (2021 рік: 99%).

Керівництво відстежує рівень ліквідності щодня. Нижче показані фінансові зобов’язання Компанії за категоріями залежно від визначених в угодах строками погашення, що залишилися станом на звітну дату. Суми, що подані у таблиці – це недисконтовані грошові потоки. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються від сум, розкритих в балансі, оскільки суми в балансі основані на дисконтованих грошових потоках. Аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення станом на 31 грудня 2022 року представлено наступним чином: Зобов'язання Позикові кошти [800100]: - до 6 місяців - 1 152 831 тисяч гривень; - 6-12 місяців - 67 869 тисяч гривень; - 1-2 роки - 135 000 тисяч гривень; - 2-5 років - 584 631 тисяч гривень. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість [800100]: - до 6 місяців -281 629 тисяч гривень. Дивіденди до виплати [800500]: - до 6 місяців - 2 350 965 тисяч гривень. Інша фінансова заборгованість - роялті [800100]: - до 6 місяців - 3 204 тисяч гривень. Нижче поданий аналіз фінансових зобов’язань за строками погашення станом на 31 грудня 2021 року: Зобов'язання Позикові кошти [800100]: - до 6 місяців - 679 143 тисяч гривень; - 6-12 місяців - 500 692 тисяч гривень; - 1-2 роки - 414 733 тисяч гривень; - 2-5 років - 719 631 тисяч гривень. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість [800100]: - до 6 місяців - 95 254 тисяч гривень. Дивіденди до виплати [800500]: - до 6 місяців - 2 350 965 тисяч гривень. Інша фінансова заборгованість - роялті [800100]: - до 6 місяців - 4 976 тисяч гривень.

Діяльність Компанії здійснюється переважно на території України, відповідно, сума, що наражається на валютний ризик, визначається головним чином кредитами та позиковими коштами. Даний ризик, як й усі інші фінансові ризики, управляється централізовано і підлягає пильному моніторингу з боку топ-менеджменту Компанії. Нижче показано зміну прибутку чи збитку та капітал, внаслідок обґрунтовано можливих змін курсів обміну валют, що використовувались на звітну дату, при незмінності всіх інших змінних характеристик. Ризик був розрахований лише для грошових залишків у валютах, інших ніж функціональна валюта Компанії. Вплив на прибуток чи збиток (вплив на капітал) станом на 31 грудня 2022 року: - зміцнення євро на 25% : (260 874) тисяч гривень; - послаблення євро на 25% : 260 874 тисяч гривень. Вплив на прибуток чи збиток (вплив на капітал) станом на 31 грудня 2021 року: - зміцнення євро на 10% : (93 289) тисяч гривень; - послаблення євро на 10% : 93 289 тисяч гривень.

Оскільки Компанія зазвичай не має значних процентних активів, доходи та грошові потоки Компанії від основної діяльності переважно не залежать від змін ринкових процентних ставок. Ризик зміни процентної ставки, на який наражається Компанія, пов’язаний з довгостроковими та короткостроковими позиковими коштами. Позикові кошти, залучені за перемінними процентними ставками, призводять до ризику процентної ставки. Позикові кошти, видані за фіксованими процентними ставками, призводять до ризику справедливої вартості процентної ставки.

Компанія наражається на ринкові ризики. Ринкові ризики пов’язані з відкритими позиціями за (а) іноземними валютами та (б) процентними активами і зобов’язаннями, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, та щоденно контролює їх дотримання. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін

Фінансовий результат Компанії оподатковується податком на прибуток в Україні. У 2022 році податок на прибуток підприємств стягувався з суми оподатковуваних доходів за вирахуванням витрат, що зменшують базу оподаткування, за ставкою 18% (у 2021 році: 18%). Відстрочені податкові активи та зобов’язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашення зобов’язання, на основі ставок податку, передбачених Податковим кодексом.

Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року позикові кошти Компанії забезпечені гарантією материнської компанії. Ефективні процентні ставки кредитів та позикових коштів, деномінованих в євро, станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року знаходяться в діапазоні 4,7% – 6,4% річних. Ефективні процентні ставки облігацій, деномінованих у гривнях, станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року становлять 30% річних. Станом на 31 грудня 2022 року банківські позикові кошти загальною сумою 721 574 тисяч гривень (на 31 грудня 2021 року: 1 063 880 тисяч гривень) забезпечені основними засобами [822100], іншими необоротними активами [822390], дебіторською заборгованістю за основною діяльністю та іншою дебіторською заборгованістю [822390-01] і грошовими коштами та їх еквівалентами [851100]. У серпні-вересні 2022 року відбулися негрошові зміни у сумі позикових коштів за рахунок погашення банківських позикових коштів материнською компанією у розмірі 151 332 тисяч гривень. Заборгованість перед материнською компанією признана у складі іншої фінансової кредиторської заборгованості. Далі показано зміни у сумі позикових коштів протягом періоду: Залишок на початок періоду станом на 1 січня - 1 736 033 тисяч гривень ( 2021 рік: 2 856 521 тисяч гривень) Грошові зміни за 2022 рік: Погашення позикових коштів - 110 854 тисяч гривень (2021 рік: 970 581 тисяч гривень) Проценти, сплачені протягом періоду - 33 084 тисяч гривень (2021 рік: 139 372 тисяч гривень) Сплата податку з доходів нерезидентів - 270 тисяч гривень (2021 рік: 750 тисяч гривень) Негрошові зміни за 2022 рік: Проценти, нараховані протягом періоду - 149 547 тисяч гривень (2021 рік: 171 309 тисяч гривень) Збиток від курсової різниці - 212 663 тисяч гривень (2021 рік: дохід у розмірі 232 562 тисяч гривень) Чистий ефект дисконтування та амортизація дисконту - 23 699 тисяч гривень (2021 рік: 51 468 тисяч гривень) Прострочені проценти та компенсація за прострочені проценти, нараховані протягом періоду - 1 240 тисяч гривень (2021 рік: не було) Погашення позик коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу - 285 711 тисяч гривень (2021 рік: не було) Погашення відсотків коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу - 8 979 тисяч гривень (2021 рік: не було) Переведення боргу - 151 332 тисяч гривень (2021 рік: не було) Залишок на кінець періоду станом на 31 грудня - 1 532 952 тисяч гривень ( 2021 рік: 1 736 033 тисяч гривень) Позикові пошти Компанії деноміновані у таких валютах у 2022 році: - євро - 883 129 тисяч гривень (2021 рік: 1 192 134 тисяч гривень) - гривнях - 649 823 тисяч гривень (2021 рік: 543 899 тисяч гривень) Далі показані строки погашення за кредитами та позиковими коштами Компанії станом на 31 грудня 2022 року: - протягом 1 року - 1 082 913 тисяч гривень (2021 рік: 1 010 239 тисяч гривень) - від 1 року до 5 років - 450 039 тисяч гривень (2021 рік: 725 794 тисяч гривень) Фінансові витрати за 2022 рік становлять: - Збиток від визнання кредитів, виданих пов'язаним сторонам - 182 567 тисяч гривень (2021 рік: 224 329 тисяч гривень) - Процентні витрати за облігаціями - 135 000 тисяч гривень (2021 рік: 135 000 тисяч гривень) - Ефект дисконтування позикових коштів - 23 699 тисяч гривень (2021 рік: 51 468 тисяч гривень) - Процентні витрати за банківськими позиковими коштами - 14 545 тисяч гривень (2021 рік: 36 307 тисяч гривень) - Процентні витрати за позиковими коштами від пов'язаних сторін - 2 тисячі гривень (2021 рік: 2 тисячі гривень) - Відсотки прострочені та Компенсація за прострочені відсотки - 1 240 тисяч гривень (2021 рік: не було) - Інші витрати (комісія) - 294 тисяч гривень (2021 рік: 764 тисяч гривень)

Нижче показані інвестиційні операції, які не потребували використання грошових коштів та їх еквівалентів і були виключені зі звіту про рух грошових коштів: Погашення позик коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу: 2022 рік - 285 711 тисяч гривень (2021 рік: не було); Погашення відсотків коштами, що були розміщені на рахунку обслуговування боргу: 2022 рік - 8 979 тисяч гривень (2021 рік: не було)